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浅析我国农村商业银行财务管理存在的问题及对策

一、引言

随着我国经济的快速发展，农村金融体系逐渐完善，农村商业银行作为农村金融体系的重要组成部分，在支持农村经济发展、促进农村金融改革中发挥着不可替代的作用。然而，由于历史、体制、市场等多方面因素的影响，我国农村商业银行在财务管理方面存在诸多问题，这些问题不仅制约了农村商业银行的健康发展，也影响了农村金融体系的稳定。因此，对农村商业银行财务管理存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策建议，对于促进农村金融改革、推动农村商业银行可持续发展具有重要意义。

农村商业银行财务管理存在的问题主要体现在以下几个方面：一是财务管理制度不健全，缺乏科学合理的财务管理体系，导致财务风险控制能力较弱；二是财务人员素质参差不齐，部分财务人员缺乏专业知识和技能，难以满足现代商业银行财务管理的要求；三是财务信息披露不透明，部分农村商业银行财务信息披露不及时、不完整，影响了投资者和监管部门的决策；四是财务管理与经营战略脱节，部分农村商业银行财务管理缺乏前瞻性，难以适应市场变化和业务发展的需要。

为了解决农村商业银行财务管理中存在的问题，有必要从以下几个方面着手：首先，建立健全财务管理制度，制定科学合理的财务管理体系，提高财务风险控制能力；其次，加强财务人员队伍建设，提高财务人员的专业素质和业务能力，确保财务管理工作的有效开展；再次，完善财务信息披露制度，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务透明度；最后，强化财务管理与经营战略的融合，将财务管理纳入到经营战略的制定和实施过程中，以更好地适应市场变化和业务发展的需要。通过对农村商业银行财务管理问题的深入研究和对策建议的提出，有助于推动农村商业银行的健康发展，为农村经济发展提供更加坚实的金融支持。

二、我国农村商业银行财务管理存在的问题

(1)在财务管理制度方面，我国农村商业银行存在诸多问题。首先，部分农村商业银行缺乏系统化的财务管理制度，财务管理流程不规范，导致财务管理混乱。例如，根据《中国银保监会农村中小金融机构监管部》发布的数据显示，2019年农村商业银行的不良贷款率为1.97%，远高于城市商业银行的0.96%。这一数据显示了农村商业银行在信贷风险管理方面的不足。此外，部分农村商业银行的内部控制制度存在漏洞，财务审批流程不规范，导致资金浪费和风险暴露。如某农村商业银行因财务审批不严，导致一笔2000万元的不良贷款，给银行带来了较大的经济损失。

(2)财务人员素质方面的问题同样突出。当前，农村商业银行财务人员的专业素质参差不齐，缺乏系统化的财务知识和技能培训。据《中国农村金融》杂志报道，农村商业银行财务人员中，具有高级职称的仅占5%，中级职称的占15%，而初级职称及以下的占80%。这一数据反映出农村商业银行财务人员的整体素质不高。以某农村商业银行为例，由于财务人员对会计准则和税收政策理解不够深入，导致该行在一年内多缴纳企业所得税约50万元。此外，财务人员流动性大，频繁更换也影响了财务工作的连续性和稳定性。

(3)财务信息披露不透明是农村商业银行财务管理中另一个重要问题。农村商业银行财务信息披露不充分，不及时，使得投资者和监管部门难以全面了解其经营状况和风险状况。根据《中国银行业监督管理委员会》发布的数据，2018年农村商业银行的财务信息披露不规范的占比达到20%。例如，某农村商业银行在2017年度财务报告中未披露一笔大额关联交易，直到监管部门介入后才公开。这种不透明的信息披露不仅损害了投资者的合法权益，也降低了监管部门的监管效率。此外，部分农村商业银行的财务报告质量不高，存在数据失真、虚报资产等问题，严重影响了农村商业银行的市场形象和信誉。

三、农村商业银行财务管理问题产生的原因分析

(1)农村商业银行财务管理问题产生的原因之一是历史遗留问题。在长期的发展过程中，农村商业银行普遍存在制度不健全、管理不规范等问题。由于历史原因，部分农村商业银行在财务管理制度、内部控制等方面存在缺陷，导致财务管理风险较高。此外，农村商业银行在发展过程中，往往过于依赖地方政府支持，缺乏市场化经营意识，使得财务管理与市场脱节。

(2)体制因素也是农村商业银行财务管理问题产生的重要原因。农村商业银行作为地方性金融机构，其管理体制、经营机制等方面存在一定的局限性。一方面，农村商业银行的股权结构较为单一，地方政府或集体经济组织持股比例较高，导致决策机制不够民主，影响财务管理效率。另一方面，农村商业银行的监管体系相对薄弱，监管政策执行力度不足，使得财务管理问题难以得到有效解决。

(3)市场环境变化对农村商业银行财务管理产生了较大影响。随着金融市场的不断深化和金融创新的加快，农村商业银行面临的市场竞争日益激烈。在追求业务规模和市场份额的过程中，部分农村商业银行