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会计工作流程教材

一、出纳岗工作流程

（-）现金收付

1、收现

根据会计岗岗位开具的收据（销售会计开具的发票）收款-检查收据

开具的金额确、大小写是否一致、务必有经手人签名-在收据（发

票）上签字并加盖财务结算章-将收据第2联或者发票联给交款人-

凭记账联登记现金总流水账-登记票据传递登记本上-将记账联同票

据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款

项等等）

管理费用岗（其他应收款等）

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款、运输者）

注：（1）原则上只有收到现金才能开具发票，在收到银行存款或者下

账时需开具收据的，核实收据上已写有〃转账〃字样，后务必加盖〃转

账〃图章与财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应财务岗位。

（2髓工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，

能够没有交款人签字。

2、付现

（1）费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证是否一致-一-一检

查并督促领款人务必签名——一据记账凭证金额付款———在原始

凭证上加盖现金付讫〃图章——T登记现金流水账———将记账

凭证及时传主管岗复核

2（）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款（包含车间工资差额、需以现金

形式发放的兑现、奖金等款项）———在支出证明单上加盖〃现金付

讫〃图章———登记现金流水账———登记票据传递登记本———

将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（或者凭建行存折）提取现金——

T安全妥善保管现金、准确支付现金———及时盘点现金———下

午3:30视库存现金余额送存银行

注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

2（）从银行提取现金与将现金送存银行时都须通知保安人员随从，

注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付

L银收

1（）收货款整理销售会计传来支票、汇票-核查与补填进账单一上

午上班时交主管岗背书—送交司机进账及取回单———整理从银行

拿回的回款单据———将第一联与回执粘贴在一起———在微机中

编制回款登记表并共享一一打印一一将回款登记表连同回款单传销

售会计

（2）其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票———填写进账单———进账一

一—回单———登记票据传递登记本———有关岗位

3（）贷款

收到银行贷款上账回单———登记票据传递登记本一一一传管理费

用岗位

2、银付

1（）日常性业务款项

根据付款审批单（计划内费用经有关岗位审核，计划内10万元以上

或者计划外费用经财务部长或者财务总监审核）审核调节表中无该部

门前期未报账款项——T开具支票（汇票、电汇）——T登记支票

使用登记本———将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的

注明支票号及银行名称）———加盖〃转账〃图章———登记单据

传递登记本———传有关岗位制证

———材料核算岗（材料采购）

———成本核算岗（外协加工、车间质保费用）

———管理费用岗（管理部门用款）

———销售费用岗（销售部门用款）

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