会计工作计划流程课件.doc

PAGE / NUMPAGES 一、会计工作流程：　　建账　　做凭证　　记明细帐　　科目汇总表　　记总帐　　出报表、分析　　报税 1、建账讲简单也不简单，简单在只要把该用的东西预备全，软件或账簿、空白凭证、各种规范格式表单买好，依照行业、会计制度或准则、企业核算要求确定会计科目就能够了，但企业核算要求是什么如何明白呢，这就要有一点经验了，咱都以工业企业为例来讲，按照小企业会计制度（未入行或初入行的一定要把会计科目及使用讲明多看几遍，理解透，深深的记到脑子里，如此在工作中就会少专门多苦恼，不至于不人向你要数据时迟迟拿不出来），把要紧会计科目滤一遍，分手工帐和电脑帐 1）手工帐　　 银行存款按不同的银行帐户设明细科目，如 ：差不多户、 工行xxx　　 应收帐款按客户设明细科目 如：xxx（客户简称），如客户专门多，能够先分大类设二级明细，再按客户设三级明细　　 预付账款按供应商设明细科目 　　 其他应收款 各单位情况不一样一般下设　　 备用金 按人员名字设下一级明细科目　　 保证金 按收保证金的单位设下一级明细科目　　 个人借款 按借款人名字设下一级明细科目 　　 原材料 能够按大类设二级明细科目，也能够不设，看材料的种类数量和库存操纵的需要　　 其他存货科目同理　　 固定资产同理，一定要记好固定资产登记簿　　 折旧科目跟着固定资产来　　 其他资产类科目用的比较少，一般不需要设二级明细，有业务需要处理时直接翻看明细帐差不多专门容易找到往常的处理情况　　 应付帐款参照预付帐款　　 预收帐款参照顾收帐款　　 其他应付款与一般按大类设二级明细，如：社保、公积金等，再按人名或单位设三级明细　　 其他负债类科目一般不需设二级明细，但也会有专门情况，视单位情况定　　 所有者权益类科目一般不需设更下一级明细　　 成本类科目按产品或车间设下一级明细　　 主营业务收入能够按产品、区域、内外贸类设二级明细　　 主营业务成本跟着主营业务收入　　 营业费用、治理费用按照费用分类设二级明细，那个分类要按照 企业考核的要求分，没有考核的能够分得比较粗，这两个科目是不人比较关怀的，可能一会要按照那个标准给数据、一会又要按照那个标准给数据，会计就一笔一笔的找、加，专门累，假如明细科目分的好，会减少许多工作量　　 财务费用差不多就利息、手续费两个明细科目，假如有资本化利息，最好再分明细科目　　 其他损益类科目差不多不需要设明细科目，除非相关业务比较复杂　　 科目表确定下来之后，在明细帐上把最下一级明细科目按顺序填到明细帐的科目名称栏，最少每个明细科目一张帐页，在填科目名称的账页上贴上写有该科目名称的口取纸，所有口取纸要错开，便于查看，同样在总帐上按总帐科目在账页上填好总帐科目名称，贴口取纸，其他账簿同理 电脑帐　　 事实上不管手工帐依旧电脑帐，科目设置的原理是一样的，只只是软件有一些更方便的功能，如辅助核算、项目核算、固定资产治理、工资核算等，下面只讲和手工帐有区不的科目，不够全面，因为有专门多软件我没有深入接触过　　 应收帐款科目 假如客户名称是二级明细，直接把应收帐款科目设成按客户辅助核算（项目核算），假如客户名称是三级明细，则把二级明细科目设成按客户辅助核算（项目核算）， 　　 预收帐款同样　　 应付帐款按应收帐款的方法做按供应商辅助核算（项目核算），预付帐款同样　　 其他应收款、其他应付款同样方法按人名、单位名称等设辅助核算（项目核算）　　 固定资产、 累计折旧 假如有固定资产治理模块的话，就不需要设明细科目了，假如没有，就按照手工帐的思路做　　 损益类科目用软件就有专门大的优势，明细科目设置差不多按照手工帐的要求来设，但能够按职员、部门、客户、区域等设单个或组合设置辅助核算（项目核算），如此便于拿出针对职员、部门、客户、区域等的各种分析、考核数据，直接查询数据就能够了　　　　 事实上不管新建账依旧接老账，不管是一般会计依旧负责人，有一个重要的前提，确实是要充分了解单位的生产、经营、治理的流程、特点和要求，不了解这些，建账只是闭门造车，专门多会计全然不去了解这些，或是被动的了解，等帐做了一段时刻，通过不人的反映或质疑才明白核算不符合单位实际再来调整就有点晚了，不人对你的映象不行了，有的年度内调整只是来了，因此进一个单位以后，一定要先主动了解单位做什么业务，如何做的，有哪些部门、人员，各做什么工作，单位有哪些成文不成文的规定，走走看看，和各部门聊聊，因此不能搞的像领导视察，哈哈，不要只听领导讲，不要只埋头做自己的情况，那样是做不行滴　　 建账事实上也不能一下弄得专门完美，那是不可能的，比如讲费用的明细科目随着对企业的了解可能还会增加，但二级、三级明细科目、辅助核算（项目核算）等