国家开放大学（山东）《财税法规专题》形考任务1-3+终结性考核参考答案.pdf

国家开放大学(山东)《财税法规专题》形考任务1-3+终结

性考核参考答案

形考任务1

一、单项选择题

1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是()。

A.征税对象

B.税额

C.纳税义务人

D.税率

2.不属于税务会计的基本前提有()。

A.纳税主体

B.配比原则

C.货币时间价值

D.纳税会计期间

3.下列各项中不属于流转税的是()。

A.增值税

B.消费税

C.所得税

D.关税

4.税务会计的核算基础是()。

A.权责发生制

B.收付实现制

C.权责发生制与收付实现制结合

D.纳税人可以任选一种

5.新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳

税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为()。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

6.增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个

人取得的()为计税依据征收的一种流转税。

A.销售额

B.增值额

C.营业额

D.收入额

7.一般纳税人销售下列货物，适用13??率的是()。

A.果农卖水果

B.供销社卖方便面

C.销售水果罐头

D.销售农机配件

8.某粮油公司为增值税一般纳税人，其主管各种杂粮、食用植物油，并兼营烟酒、

食品、饮料和罐头食品。2013年5月取得杂粮，食用植物油含税收入117000,

烟酒含税销售收入30000元，食品、饮料和罐头食品含税销售收入58000元。该

公司2013年5月份的销项税额为()元。

A.29786.32

B.23584.07

C.26246.50

D.271238.89

9.在下列问题中，属于增值税逃税的有()。

A.多计进项税额转出

B.少计购买材料时的进行税额

C.多计销售产品的销项税额

D.非正常损失的进项税额未转出

10.税务会计核算和监督的对象是()。

A.企业资金的投入

B.企业的生产经营活动

C.企业资金的周转

D.与涉税有关的经济事项

二、判断题

11.年应税销售额在30万元以上的小规模商业企业，如果会计核算健全，可

以认定为一般纳税人。(×)

12.增值税一般纳税人购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费

用的，按照运输费用结算单据上注明的金额和7??扣除率计算的进项税额。(√)

13.纳税人为鼓励购货方及早偿还货款，协议许诺给予购货方的销售折扣可

以从销售额中减除，扣减折扣发生期的销项税额。(√)

14.企业因仓库保管不善，材料被盗，会计处理应为：借记“待处理财产损

溢一待处理流动资产损溢”账户，贷记“原材料、“应交税费-应交增值税(销项

税额)”账户，贷记待处理财产损溢-待处理流动资产损溢账户。(×)

15.增值税的纳税人若有销售额，应按主管税务机关核定的纳税期限如实填

写《增值税纳税申报表》,并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报；若

无销售额，则不用进行申报。(×)

16.我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征

收。(×)

17.我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。(√)

18.我国现行消费税条例规定将所有应税消费品的征收环节确定在产制环节。

(×)

19.对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税

不能扣除。(×)

20.委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人。(×)

三、多项选择题

21.“营业税金及附加”账户核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担

的销售税金及附加，主要包括()。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.资源税

22.某企业为增值税的一般纳税人，其发生下列()业务时，应作进项税额转出。

A.已抵扣税款的购进货物用于在建工程

B.水灾后损失的产成品所耗用的购进货物

C.混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物

D.为捐赠而购进的货物对外捐赠时

23.关于增值