2017年出口退税申报业务培训蔡从友-芜湖国家税务局.PPT

芜湖市出口退税申报业务培训 蔡从友 2017年6月 一、出口企业出口退（免）税申报准备 收集申报资料：外贸企业通过中国电子口岸进入出口退税联网核查系统打印出口报关单（出口退税联），然后依据出口报关单收集其实际对应的增值税专用发票等凭证。生产企业通过中国电子口岸进入出口退税联网核查系统打印出口报关单（出口退税联），然后依据出口报关单收集其实际对应的出口发票（外销发票）等凭证。 提供给退税部门的申报资料包含打印的出口报关单，无纸化申报企业保存的申报资料包含打印的出口报关单。 这是申报的起点，也是防止漏报、错报、逾期申报的关键；这是大多数外贸企业的好做法，也是历年申报经验的总结。今天推荐给大家。 申报工作的方法很重要。请对照一下，你公司是否做到了。红字部分，外贸请在书39页、生产请在15页抄一下。 不规范的出口报关单 有的企业通过中国电子口岸进入出口收汇核查系统打印的是出口报关单（出口收汇联）。某生产企业出口报关单（出口收汇联）上面的出口日期是2017年1月1日， 2017年5月份申报时发现已逾期。原因是打印的联次不对，出口报关单（出口退税联）上面的出口日期是2016年12月26日导致逾期申报，只能申报免税，不能申报退税，给企业造成了损失。 有的企业从不同的渠道取得的是海关预录入联，上面没有出口日期，作用不大。有很方便的方法，为什么不采用呢？请大家检查一下，从6月1日以后申报的应是出口报关单（出口退税联），发现不对请重新打印。 打印出口报关单（出口退税联）的作用 1. 防止漏报、错报、逾期申报的关键； 2.避免反查出口日期，为录入提供方便； 3.方便审核，有利于加快退税。企业录入完成以后， 出口报关单提供给退税部门可以加快审核速度（无纸化申报企业保存的申报资料包含打印的出口报关单）。 建议每一个出口企业的办税员学会自己打印出口报关单（出口退税联）。 二、启用社会信用代码的一般方法 通知业务员和供应商在某月28日之前，将所有已开具的增值税专用发票必须交给公司认证。28号到国税局办税服务厅变更，变更后老代码就不能用了。次月1日起用新代码开票。变更时持身份证、社会信用代码复印件、副本原件、章、填表。认证后的增值税专用发票次月申报退税不受影响。 启用社会信用代码后，需要重新签三方协议，会导致金三系统出口退税账户标志自动设定为“否”，无法开票退税。所以，重新签三方协议的出口企业，应同时要求窗口人员重新开通出口退税账户，避免跑两趟。 三、出口货物备案单证 目前，海关对出口企业申报、查验、放行实行无纸化，出口企业在无法取得纸质装货单的前提下，可提供舱单号和《无纸化放行通知书》并加盖单位公章，并声明与电子数据一致。 四、退（免）税出口货物逾期的处理 无论是生产企业，还是外贸企业，退（免）税出口货物逾期的，自期满次月起应申报免税，进项税应做转出的会计处理；期满次月起未申报免税的，应申报征税并加收滞纳金。 五、生产企业没有免抵税是不正常的 生产企业，如果免抵退税申报只有退税，没有免抵税可是不正常的。如果1年只有退税，没有免抵税，要进行原因分析，也是评估检查的重点。 增值税税负率=（免抵税+内销应纳增值税）/（出口销售额+内销销售额） 生产企业没有退税，就故意不申报的想法是错误的。因为一般的生产企业不需要出口报关单了，上个月账面做销售了，除出口报关单无电子信息外，次月就申报免抵退税的条件都具备了。另外，进项税永远是没完没了的，要等的进项税与出口报关单的货物真的有直接的关系吗。 生产企业如果申报了退税，相应就减少了期末留抵税额，下期的应纳增值税就相应增加。不存在吃亏问题。 另外，从原理上讲，免抵退税办法的免抵税相当于先征后退税办法的应纳增值税。 今年就有几户企业等啊等的，2016年的出口报关单，到2017年1月份不申报、2月份不申报、3月份不申报，4月份还不申报，5月份发现出口报关单已过期，只能免税申报，相应的进项税转出，反而给公司造成了损失。 建议生产企业树立正确的理念：正常办理免抵退税申报，不要人为地调节。除无电子信息以外，出口报关单超过2个月申报是不正常的。 六、参考工具篇 1.《芜湖市出口退(免)税企业申报任务早知道》 2.通过中国电子口岸打印出口报关单（出口退税联） 其他内容，详见教材 《出口退税申报指南》（2017年版） 是历年以来的精品，今天隆重赠送给大家！请大家一定要仔细看完这本书，不要凭老经验，要学习新内容，掌握新变化，向指南看齐。从2017年6月1日申报起，审核人员要抓申报质量，努力实现芜湖市出口企业规范化申报、高质量申报的目标。