会计综合模拟实训参考答案(李).doc

会计综合模拟实训参考答案 以下为参考答案，如有异议，敬请致信tslizelan@163.com 序号 日期 业务内容摘要 会计分录 1 1 从银行提取现金 借:库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 2 1 申请银行汇票 借：其他货币资金——银行汇票 150 000 贷：银行存款 150 000 3 1 业务科周明报销差旅费 借：管理费用——差旅费 1 465 库存现金 35 贷：其他应收款——周明 1 500 4 2 支付公司会议室装修费 借：管理费用——修理费 5 600 贷：银行存款 5 600 5 2 预交诉讼费 借：其他应收款——人民法院 2 350 贷：银行存款 2 350 6 2 支付购买支票的工本费、手续费 借：财务费用——其他 51 贷：银行存款 51 7 2 以空压机换入笔记本电脑 借：固定资产——IBM笔记本电脑 7 088 银行存款 400 贷：主营业务收入 6 400 应交税费——应交增值税（销项税额）1 088 8 3 支付下年宽带费 借：预付账款——中国联通公司 3 000 贷：银行存款 3 000 9 3 购入3年期国债 借：持有至到期投资——债券投资（成本） 100 000 贷：银行存款 100 000 10 3 购入卡车 借：固定资产——卡车 300 000 应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款 351 000 11 3 支付外地来客住宿费、餐饮费 借：管理费用——招待费 1 500 贷：银行存款 1 500 12 4 报销领导手机费 借：管理费用——其他 185.80 贷：库存现金 185.80 13 4 支付销售部邮费 借：销售费用 120 贷：库存现金 120 14 5 购入标准件 ①借：材料采购——原材料 124 000 应交税费——应交增值税（进项税额）21 080 贷：其他货币资金——银行汇票 145 080 标准件入库 ②借：原材料——外购件 120 000 贷：材料采购——原材料 120 000 收回银行汇票余款 ③借：银行存款 4 920 贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 15 5 销售空压机1000台 借：银行存款 374 400 贷:主营业务收入 320 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 54 400 16 5 应收货款损失20% 借：坏账准备 3 680 贷：应收账款——光明设备厂 3 680 17 6 购入股票2000股 借：交易性金融资产——股票成本 50 000 投资收益 50 应收股利——中海油股份 2 000 贷：其他货币资金——存出投资款 52 050 18 6 购入办公用品 借：管理费用——办公费 142.30 贷：库存现金 142.30 19 6 收回前欠货款 借：银行存款 44 640 贷：应收账款——长春一汽 44 640 20 7 缴纳上月税款 借：应交税费——未交增值税 15 026.88 ——所得税 11 078.76 ——城建税 1 105.24 ——教育费附加 473.94 ——地方教育费 157.89 贷：银行存款 27 84