会计科目设计案例浅析.doc

会计科目设计案例 五人准备投资1000万元，经营服装、五金、家电和百货商品，开设音乐茶座。已租入两层楼房屋一栋，一楼为音乐茶座，二楼为商场。已办理营业执照，准备开业。经事前调查，获得以下资料： 除五人投资外，另外向银行贷款和吸收他人投资，但他人投资不作为股 份，按照比银行同期存款利率高20%付息。 2、商场和音乐餐厅需重新装修后才能营业。 3、商场需购入货架、柜台、音像设备、桌椅。 4、商场购销活动中，库存商品按售价记账，可以赊购赊销。 5、茶座的收入作为附营业务收入。 6、采用计时工资制，每月支付雇员工资。 7、房屋按月交纳租金。 8、按规定缴纳增值税和所得税。 9、公司规定管理费用等共同费用在商场和插座之间分摊。 10、购进商品的包装物出售给废品公司。 要求：为该公司设计会计科目并对使用中的问题作必要说明。 资产类 负债类 所有者权益类 损益类 库存现金 短期借款 实收资本 主营业务收入 银行存款 应付票据 资本公积 其他业务收入 应收账款 应付账款 盈余公积 营业外收入 应收票据 预收账款 本年利润 主营业务成本 其他应收款 应付职工薪酬 利润分配 其他业务支出 坏账准备 应交税费 营业税金及附加 物资采购 应付利息 销售费用 库存商品 长期借款 管理费用 商品进销差价 财务费用 包装物及低值易耗品 所得税 固定资产 累计折旧 主要会计事项会计分录举例 投资存入银行 借：银行存款 贷：实收资本 向银行借款 借：银行存款 贷：短期借款 支付利息 借：财务费用 贷：银行存款 购入商品 借：商品采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付账款） 商品验收入库 借：库存商品 贷：商品采购 商品进销差价 商品零售收入 借：库存现金 贷：主营业务收入 应交税费——应交税费（销项税额） 结转销售人员，管理人员工资 借：销售费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 包装物出售 借：银行存款 贷：营业外收入 赊销货物 借：应收账款——××× 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 结转应交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 结转收入类账户 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 结转成本、费用类账户 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 所得税费用 结转利润 借：本年利润 贷：利润分配 提取盈余公积 借：利润分配——提取盈余公积 贷：盈余公积