审计模拟实验要求-acca--.doc

审计模拟实验要求 实验要求： 每5-6人组成一个审计小组，每个审计小组交一套完整的审计实验报告，包括计划审计工作、销售与收款循环审计、终结审计阶段形成的审计工作底稿。需编制的工作底稿，即空白审计工作底稿我已经发到各班班长的邮箱，请各班班长传给每组同学。上机时需要带到机房。 每组需选出一名项目组负责人，讨论拟定个性化团队名称。组内应该有明确的分工和协作，在审计工作底稿中会有相应记录。 每三组同学进行搭档，如第一组为审计组，则其他两组分别为客户组和第三方被取证组（如客户的供应商、顾客、银行等），当审计时需要客户的答复是就由客户组进行答复，如需向第三方函证就向第三方被取证组获取证据。如第二组为审计组，则其他两组分别为客户组和第三方被取证组，依此类推。即每个小组都是审计小组，同时也是其他组的客户组或第三方被取证组。 上机安排另行通知。 我发给你们的实验资料就是审计实验中被审计单位的基本资料，你们在收到资料后就要开始熟悉被审计单位的背景资料。请根据审计理论课上的内容开展审计工作。如果实在觉得无从下手，可以以空白工作底稿的相关说明和提示作为线索开展审计工作。但这样做的弊端是难以把握全局。所以，希望大家多看、多思考、多讨论。 要求： （1）15-16周完成计划阶段审计工作底稿.（该部分有关行业和宏观环境的资料，要求你们自己在网上收集，如行业协会网站、行业发展报告、行业分析师报告、国家商务部、国家统计局网站等。以你们能收集的资料作为该被审计单位被审计年度的背景资料，即不考虑环境资料的时效性。） （2）17周完成销售与收款循环工作底稿（该部分工作底稿的填写可以参看我发给你们的“收入循环”样例，注意思考样例中工作底稿之间的逻辑关系，关注索引号）， （3）18周完成终结阶段工作底稿。 由于上机时间和电脑（濒临淘汰）所限，18周最多了解一下 “审计之星”软件，所以你们绝大部分工作需要在课下完成。所以在听审计理论课，请先熟悉相关部分空白审计工作底稿和被审计单位相关资料，这样审计实验就能有的放矢。 审计模拟实验需要完成以下三项工作： （1）计划审计工作 表 S1-1计划阶段的工作内容、审计程序与工作底稿一览表 主要工作 具体工作内容 可能运用审计程序与方法 需编制的工作底稿 1.初步业务活动 1）了解被审计单位基本情况、经济环境及行业情况； 询问、观察、复核年度报告、上网查询 被审计单位基本情况表、承接业务的风险初步评价表 2）实施针对保持客户关系和具体审计业务的质量控制程序； 询问、观察、分析程序、上网查询 3）评价遵守职业道德规范的情况； 询问、观察、事务所内部沟通并讨论 4）商定审计业务约定书的相关条款并签订 与委托人、被审计单位充分沟通 审计业务约定书 2.了解被审计单位及其环境 1）了解行业状况、法律环境与监管环境及其他外部因素； 风险评估程序：询问、分析程序、观察和检查、其他审计程序 小型被审计单位基本情况调查问卷； 横向、纵向、比率趋势分析表； 2）被审计单位的性质； 3）被审计单位对会计政策的选择和应用； 4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； 5）被审计单位财务业绩的衡量和评价； 6）了解并评价被审计单位的内部控制。 3.评估重大错报风险 　 分析、项目组内部沟通并讨论 风险评估结果汇总表--财务报表层次风险应对方案、特别风险结果汇总及应对措施。 4.初步评价审计风险 　 分析 审计风险初步评价表 5.评估重要性水平 　 计算、分析、判断 重要性水平评估表、账户重要性水平分配表。 6.制订总体审计策略 　 　 总体审计策略表、时间预算与人员安排表。 7.编制具体审计计划 　 　 各个业务循环控制测试程序表、各个报表项目的审计程序表。 （2）销售与收款循环审计 表 S2-2销售与收款循环的工作内容、审计程序与工作底稿一览表 主要工作 具体工作内容 可能运用的审计程序与方法 需编制的工作底稿 1.控制测试 1）关键业务环节职责分离是否有效； 询问、观察、检查、穿行测试、重新执行 1）销售与收款循环调查问卷；2）销售与收款循环控制测试之一——销售管理；3）销售与收款循环控制测试之二——送货单与发票的核对记录；4）销售与