2016中国税制习题集无答案：营业税02.doc

第五章 营业税 四、判断题 1、对医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。（ ）　　 2、对外商投资企业和外国企业从事营业税应税项目的，不征营业税，征收工商统一税。（ ）　　　　　 3、纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务，其取得的应税劳务营业额与货物或者非应税劳务销售额可以合并计算缴纳营业额。（ ）　　　　　 4、建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程的全部承包额为计税营业额。（ ）　　　　　 5、纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。（ ）　　　　 6、燃气公司和生产、销售货物或提供增值税应税劳务的单位，在销售货物或提供增值税应税劳务时，代有关部门向购买方收取的集资费、手续费、代收款等，应征收营业税。（　） 　　 7、根据营业税的有关规定，经济适用房的物业管理收入暂免征收营业税。（ ） 8、根据现行税法的有关规定,对货物期货征收营业税,对非货物期货不征收营业税。( ) 9、根据营业税暂行条例及有关规定，纳税人只经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方货物的实际成本后余额为营业额。（ ） 10、融资租赁也是一种租赁业务，所以应按租赁业全额计征营业税。（ ） 11、纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。 （? ?） 12、保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的，其“储金业务”的营业额为纳税人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率。 （ ??） 13、企业以无形资产和不动产投资入股、参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，都要征收营业税。（ ） 14、销售不动产或无形资产属于营业税征税范围。（ ） 15、外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。（ ） 16、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的各项劳务应当征收营业税。（ ） 17、无论是包工包料工程，还是包工不包料工程，一律按包工包料工程以料工费全部金额征收营业税。（ ） 18、某纳税人销售不动产，3月份收取预收款，9月份收取其余价款。所以9月份为纳税义务发生时间，应在9月份计算缴纳营业税。（? ） 19、营业税纳税人发生混合销售行为或兼营非应税劳务行为时，应一并征收营业税。（ ） 20、纳税人转让土地使用权，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税。（ ） 五、计算题 1、甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖 3 个施工队、1 个金属结构件工场、1 个招待所（均为非独立核算单位），2004 年经营业务如下： ⑴承包某建筑工程项目， 并与建设方签订建筑工程施工总包合同， 总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款 1000 万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500 万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300 万元）；建设方采购建筑材料等 1500 万元。工程当年完工并进行了价款结算。 ⑵甲建筑工程公司将其中 200 万元的建筑工程项目分包给 B 建筑工程公司（B 建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。 ⑶甲建筑工程公司向 C 建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价 700 万元），取得转让收入 1300 万元。 ⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入 30 万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共 55 万元。 要求计算： ⑴甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税； ⑵甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税； ⑶甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税； ⑷甲建筑工程公司应缴纳的增值税； ⑸甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。 2、某邮政局2004年9月经营各项业务取得收入为：各类邮政业务收入16.77万元，销售纪念邮票收入0.96万元，报纸和杂志发行收入5.15万元。同时该邮局还把一幢写字楼出售给外单位，取得收入50万元，该写字楼的原值为30万元。试计算该邮局该月应纳的营业税税款。 3、某酒店本月收入如下：住宿费收入100万元；餐厅收入50万元；歌舞厅收入45万元；游艺室收入5万元，代顾客购买车船票取得手续费收入0.3万元；出租写字间取得收入15万元。试计算该酒店本月应纳的营业税税额。 4、甲建筑公司以16000万元的总承包额