如何提高企业财务内控制度.pdf

管理资料无限下载 如何提高企业财务内控制度 目 录 第一章 货币资金内部控制制度…………………………………… 第一节 货币资金管理制度 第二节 现金管理制度 第三节 支票及印章的管理制度 第二章 实物资产内控制度………………………………………… 第一节 财产清查制度 第二节 低值易耗品管理制度 第三节 材料管理制度 第四节 固定资产管理制度 第三章 经营活动中的财务内控制度……………………………… 第一节 采购与付款内部控制制度 第二节 销售与收款内部控制制度 第三节 成本与费用内部控制制度 整理 (大量管理資料下載/ 管理專題/ 管理詞庫) - 1 - 管理资料无限下载 附录： 1．发票领用申请表 2．发票开票月统计表（表一） 3．发票开票月统计表（表二） - 2 - 管理资料无限下载 序言 内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。 财务内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨 在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内 部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五 项要素构成。 - 3 - 管理资料无限下载 第一章 货币资金内控制度 第一节 货币资金管理制度 本节包括两部分内容：货币资金管理及监管制度、集团资金管理制度。 货币资金管理及监管制度 （一）岗位分工及授权批准 公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限， 确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼 任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核 算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。 公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行 岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉 洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业 务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币 资金业务的职责范围和工作要求。 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批， 不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货 币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒 绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 （二）单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。 支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金 支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等容，并附有效经济合同 或相关证明。 支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对 不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币 - 4 - 管理资料无限下载 资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备， 金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳 人员办理支付手续。未被