农商行稽核计划操作规程模版 .docx

农商行稽核计划操作规程（试行） ? 第一章? 总则 第一条??? 为了规范稽核计划的编制、调整和考核，根据国家有关法律法规、中国银行业监督管理委员会有关规定以及《农商行稽核工作暂行规定》等规定，结合实际，制定本操作规程。 第二条??? 本操作规程所称稽核计划，是指各级稽核部门对一个年度的稽核工作作出的部署和安排。 ? ???????? 第二章? 稽核计划的要素和内容 第三条??? 稽核计划应当包括下列主要要素： （一）标题； （二）计划期间； （三）计划内容； （四）编制单位和编制日期； （五）批准人和批准日期； （六）编制说明。 第四条??? 稽核计划应当包括下列主要内容： （一）工作目标； （二）备选稽核项目计划； （三）稽核资源配置计划； （四）稽核政策指导； （五）稽核职业规范制定计划。 ? 第三章? 稽核计划的编制和下发 第五条??? 农商行联合社对稽核业务实行统一管理，并编制年度稽核计划。 办事处（市联社）和县级联社（含农村合作银行）应当根据省联社年度工作部署，结合本辖实际，编制本级年度工作计划，报上级稽核部门审批后，按照批准计划执行，并定期报告计划执行情况。 第六条??? 在编制稽核计划时，稽核部门负责人应当鼓励部门人员参与，利用其经验和见解，以提高编制过程的效率和效果。 第七条??? 稽核计划的制定应当遵循下列程序： （一）确定工作目标； （二）制定备选稽核项目计划，包括选择对稽核客体进行分类的标准、识别潜在的稽核客体、按风险程度对潜在稽核客体进行排序和提出备选稽核项目； （三）制定稽核资源配置计划； （四）确定计划期内稽核政策指导； （五）提出稽核职业规范制定计划。 第八条??? 稽核部门应当根据下列方面确定稽核工作目标： （一）全辖中长期发展规划或年度工作计划； （二）稽核部门的宗旨、职责和权限； （三）领导及上级稽核部门的指示。 第九条??? 稽核部门应当按照稽核对象的级别、地区、职能、金额、权责、业务及其流程等特征建立分类标准，对稽核客体进行细分，以保证在计划期可支配稽核工时内，达到计划工作目标。 第十条??? 稽核部门应当根据已确定的稽核客体划分标准，按照其可查性，识别潜在的稽核客体。稽核客体主要包括： （一）业务政策、程序和操作； （二）总账或分类账户余额； （三）手工或电子计算机信息系统； （四）主要的合同、计划和方案； （五）产品和服务； （六）管理职能； （七）经济业务活动的系统； （八）财务会计报告； （九）经济责任人。 第十一条??? 稽核部门应当对经过识别的潜在稽核客体进行风险评估，按照稽核客体风险值的大小排列先后顺序，保证高风险的稽核客体能够优先得到稽核。 在确定风险评估的模式时，稽核部门应当考虑风险因素及其权重，并根据稽核客体的实际情况予以设定。基本风险因素包括： （一）经济业务特征； （二）经营管理水平； （三）经营状况变化； （四）内部经营管理环境； （五）外部经营环境； （六）内控有效性； （七）以往稽核发现的缺陷； （八）以往稽核整改结果； （九）负责人的道德风险。 第十二条??? 稽核部门应当根据稽核客体的风险排序结果，综合考虑稽核人员、稽核工时、稽核预算、稽核方法和稽核工具等可支配稽核资源，以及上次稽核的时间间隔，提出计划期内备选稽核项目。 第十三条??? 在制定被选稽核项目计划的基础上，稽核部门应当制定稽核资源配置计划。 稽核资源配置计划包括下列内容： （一）年度稽核预算，包括稽核部门年度预算、单个稽核项目预算以及其他可分解预算。 （二）稽核人力资源的管理与开发，包括录用人员的计划、稽核人员的分工与配置计划、后续教育与培训计划、业绩评价政策和稽核人员的激励与培养计划。 （三）稽核工具的引入和创新计划。 第十四条??? 稽核部门应当确定稽核政策指导。 稽核政策指导应当明确下列主要内容： （一）计划期稽核重点的指导； （二）稽核技术和方法的指导； （三）稽核质量保证的指导； （四）稽核风险规避的指导。 第十五条??? 稽核职业规范制定计划应当包括下列主要内容： （一）稽核职业规范新增计划； （二）稽核职业规范修订计划。 第十六条??? 全省稽核计划在下一个公历年度1月20日前报省联社分管领导批准。 第十七条??? 经批准的稽核计划下达稽核部门执行，并抄送有关部门。 稽核部门和稽核人员应当按照计划要求实施稽核项目，完成稽核工作。 第十八条??? 上级稽核部门列入稽核计划中的必须稽核项目，下级稽核部门应当纳入计划中，并作为重要项目。 第十九条??? 稽核部门在制定具体项目稽核方案时，应当考虑年度稽核计划的影响。 ? 第四章? 稽核计划的调整与考核 第二十条??? 当出现下列情形时，稽核部门可以对年度稽核计划进行调整： （一）稽核部门认为应当进行稽核，但未列入年度稽核计划的重大