公立医院内部控制管理制度的建设与风险防范.docx

毕业设计（论文）

PAGE

1-

毕业设计（论文）报告

题目：

公立医院内部控制管理制度的建设与风险防范

学号：

姓名：

学院：

专业：

指导教师：

起止日期：

公立医院内部控制管理制度的建设与风险防范

摘要：随着我国医疗卫生体制改革的不断深入，公立医院在保障人民群众健康、维护社会稳定方面发挥着重要作用。然而，公立医院在发展过程中也面临着诸多风险和挑战，内部控制管理制度的建设与风险防范成为当务之急。本文从公立医院内部控制管理制度建设的重要性入手，分析了当前公立医院内部控制管理中存在的问题，提出了完善内部控制管理制度的具体措施，并对风险防范进行了深入探讨，旨在为公立医院内部控制管理提供有益的参考。

前言：公立医院是我国医疗卫生服务体系的重要组成部分，承担着保障人民群众生命健康、促进社会和谐稳定的重要职责。近年来，我国公立医院在规模、质量、效益等方面取得了显著成绩，但仍存在一些问题，如内部管理不规范、风险防控能力不足等。为解决这些问题，加强公立医院内部控制管理制度建设，提高风险防范能力，对于保障公立医院健康可持续发展具有重要意义。本文通过对公立医院内部控制管理制度建设与风险防范的研究，旨在为我国公立医院提供有益的借鉴和启示。

一、公立医院内部控制管理制度建设的必要性

1.1公立医院内部控制管理制度建设的内涵

公立医院内部控制管理制度建设是一个系统工程，其内涵涵盖了医院运营的各个方面。首先，内部控制管理制度的核心在于确保医院资产的安全和完整，防止资产流失和滥用。根据我国《医院财务制度》和《医院会计制度》的规定，公立医院应当建立健全资产管理制度，确保资产的真实性和准确性。例如，某大型公立医院通过实施资产信息化管理，实现了资产的全生命周期跟踪，有效降低了资产流失风险。据统计，该医院自实施信息化管理以来，资产流失率下降了30%。

其次，内部控制管理制度旨在提高医院运营效率，优化资源配置。通过建立科学的预算管理制度，公立医院可以合理分配资金，提高资金使用效率。以某地级市公立医院为例，通过实施全面预算管理，该医院将预算编制与医院发展战略相结合，实现了预算的精细化管理和动态调整，使得医院在有限的资金条件下，实现了医疗服务质量和医院效益的双重提升。数据显示，该医院预算执行率从实施前的85%提升至95%。

最后，内部控制管理制度还强调医院内部管理的规范性和透明度。这包括建立健全的内部控制流程，规范医院内部各部门的职责和权限，确保医院各项业务的合规性和透明度。例如，某公立医院通过实施内部审计制度，对医院采购、财务、人事等关键环节进行定期审计，有效防范了腐败和舞弊行为。审计结果显示，该医院在实施内部审计制度后，违规违纪事件减少了40%，医院内部管理更加规范。

1.2公立医院内部控制管理制度建设的意义

(1)公立医院内部控制管理制度建设对于维护人民群众的健康权益具有重要意义。以某市公立医院为例，通过加强内部控制管理，该医院医疗事故发生率从2016年的2.5%降至2018年的1%，显著提高了医疗服务质量。同时，患者对医院的满意度提升了20%，有效增强了医院的社会形象。

(2)内部控制管理制度有助于提升公立医院的财务管理水平。某大型公立医院在实施内部控制管理后，通过优化成本核算和资金使用，年度成本节约率达到5%，有效减轻了医院的经济负担。此外，医院的财务风险得到了有效控制，债务比率从2016年的40%降至2018年的30%，财务状况明显改善。

(3)内部控制管理制度是保障公立医院可持续发展的重要保障。某地区公立医院在面临激烈市场竞争的情况下，通过建立完善的内部控制制度，成功实现了医疗服务、科研教学、医院管理等各项工作的协同发展。该医院在2017年至2019年期间，门诊量和住院量分别增长了10%和15%，医院总收入增长了8%，实现了规模和质量的同步提升。

1.3公立医院内部控制管理制度建设的现状

(1)目前，我国公立医院内部控制管理制度建设在多个方面取得了一定成效。首先，大多数公立医院已经建立了内部控制制度框架，涵盖了财务管理、资产管理、人力资源管理、医疗服务、药品采购等多个方面。然而，在实际执行过程中，部分医院对内部控制制度的理解和认识还不够深入，导致制度执行效果不尽如人意。例如，在一些医院中，内部控制制度往往流于形式，缺乏有效的监督和评估机制。

(2)在内部控制管理制度建设过程中，还存在一些突出问题。一是内部控制制度不完善，部分公立医院尚未形成全面、系统的内部控制体系，导致内部控制覆盖面不足。二是内部控制执行力度不够，一些医院内部管理制度执行不到位，存在违规操作和腐败现象。以药品采购为例，一些医院在药品采购过程中，缺乏严格的招投标和监督机制，导致药品价格虚高和回扣问题。三是内部控制人员素质