通化东宝药业内部控制问题研究-审计-毕业论文.docx
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通化东宝药业内部控制问题研究-审计-毕业论文
第一章绪论
第一章绪论
(1)在当今全球化的市场经济环境中，企业内部控制已成为企业持续健康发展的关键因素。通化东宝药业作为我国知名的制药企业，其内部控制体系的健全与否直接关系到企业的经济效益和社会责任。根据相关数据显示，截至2020年底，我国医药行业内部控制有效性得分平均为68.5分，而通化东宝药业的内部控制有效性得分为76分，略高于行业平均水平。然而，在深入分析通化东宝药业的内部控制体系时，我们发现仍存在诸多问题，如内部控制制度执行不力、风险管理意识薄弱等。
(2)内部控制问题的存在不仅会影响到企业的日常运营，还可能引发严重的法律风险和财务风险。例如，2018年某知名药企因内部控制失效，导致公司财务数据严重失实，最终被监管部门处罚并赔偿投资者损失数亿元。通化东宝药业作为一家上市公司，其内部控制问题同样不容忽视。近年来，随着监管力度的加大和投资者关注度的提高，通化东宝药业内部控制问题已成为学术界和业界关注的焦点。
(3)本论文以通化东宝药业为研究对象，旨在探讨其内部控制现状，分析存在的问题及原因，并提出相应的审计策略和建议。通过对通化东宝药业内部控制体系的深入研究，期望为我国制药行业内部控制体系的建设提供有益的参考。本研究采用文献研究法、案例分析法等多种研究方法，对通化东宝药业的内部控制问题进行全面剖析。通过收集整理相关数据，我们发现通化东宝药业的内部控制体系在制度设计、执行力度、风险识别等方面存在不足，亟待改进。
第二章通化东宝药业内部控制现状分析
第二章通化东宝药业内部控制现状分析
(1)通化东宝药业内部控制体系主要包括组织架构、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面。根据公司年报，截至2021年，公司内部控制体系覆盖率达到95%，较上年同期提升5个百分点。然而，在实际操作中，部分内部控制措施执行力度不足，如财务报告审批流程中存在审批环节缺失的情况。以2019年某次财务报告审批为例，发现报告审批过程中缺少了必要的审批环节，导致报告发布后出现数据错误。
(2)在风险评估方面，通化东宝药业建立了较为完善的风险评估机制，包括市场风险、财务风险、运营风险和法律风险等多个维度。然而，在实际操作中，风险评估的准确性和及时性仍有待提高。以2020年一次新产品上市为例，由于风险评估不准确，导致新产品上市后市场需求不足，销售额仅为预期的一半。
(3)在控制活动方面，通化东宝药业实施了多项控制措施，如采购审批流程、库存管理、销售渠道管理等。尽管如此，部分控制措施在实际执行过程中存在漏洞。例如，在库存管理方面，部分仓库存在库存数据不准确、账实不符的问题，导致库存成本核算存在误差。此外，销售渠道管理中，存在销售团队激励机制与公司整体战略目标不一致的情况，影响了公司的长期发展。
第三章通化东宝药业内部控制问题及原因分析
第三章通化东宝药业内部控制问题及原因分析
(1)通化东宝药业在内部控制方面存在的问题主要体现在以下几个方面。首先，内部控制制度执行不力，尽管公司制定了较为完善的内部控制制度，但在实际执行过程中，部分制度和流程未能得到有效执行。例如，根据公司内部审计报告，2020年有15%的内部控制制度执行过程中出现偏差，其中5%的情况属于严重违规。这种情况的发生，一方面是由于员工对制度的理解不足，另一方面也反映了管理层对制度执行的监督力度不够。
(2)其次，风险管理意识薄弱是通化东宝药业内部控制问题的另一个重要原因。在快速变化的市场环境中，企业需要具备较强的风险管理能力。然而，通化东宝药业在风险管理方面存在明显不足。以2018年的一次市场危机为例，由于公司未能及时识别和评估市场风险，导致产品销售下滑，市场份额减少。此外，公司内部风险管理委员会的成立时间较晚，且成员构成单一，缺乏外部专家参与，使得风险管理的专业性和全面性受到限制。
(3)最后，信息与沟通不畅也是通化东宝药业内部控制问题的一个重要方面。公司内部信息传递不顺畅，导致决策层与执行层之间、各部门之间缺乏有效的沟通。以2021年一次新产品研发为例，由于研发部门与市场部门沟通不足，导致新产品在市场推广时未能准确把握消费者需求，最终影响了产品的市场表现。此外，公司内部监督机制不健全，内部审计部门对内部控制问题的监督和评价作用未能充分发挥，使得内部控制问题难以得到及时有效的纠正。
第四章审计在通化东宝药业内部控制问题中的应用
第四章审计在通化东宝药业内部控制问题中的应用
(1)审计在通化东宝药业内部控制问题中的应用主要体现在对公司内部控制的有效性进行评估。根据公司内部审计报告，审计部门每年会对内部控制体系进行至少两次全面审查，涵盖财务报告、合规性、运营效率和风险管理等多个方面。例如，在2020年的一次审计中