中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）-A100000.doc

A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 行次 类别 项 目 金 额 1 利润总额计算 一、营业收入(填写A101010\101020\103000) 　 2 减：营业成本(填写A102010\102020\103000) 　 3 营业税金及附加 　 4 销售费用(填写A104000) 　 5 管理费用(填写A104000) 　 6 财务费用(填写A104000) 　 7 资产减值损失 　 8 加：公允价值变动收益 　 9 投资收益 　 10 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 　 11 加：营业外收入(填写A101010\101020\103000) 　 12 减：营业外支出(填写A102010\102020\103000) 　 13 三、利润总额（10+11-12） 　 14 应纳税所得额计算 减：境外所得（填写A108010） 　 15 加：纳税调整增加额（填写A105000） 　 16 减：纳税调整减少额（填写A105000） 　 17 减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010） 　 18 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000） 　 19 四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18） 　 20 减：所得减免（填写A107020） 　 21 减：抵扣应纳税所得额（填写A107030） 　 22 减：弥补以前年度亏损（填写A106000） 　 23 五、应纳税所得额（19-20-21-22） 　 24 应纳税额计算 税率（25%） 　 25 六、应纳所得税额（23×24） 　 26 减：减免所得税额（填写A107040） 　 27 减：抵免所得税额（填写A107050） 　 28 七、应纳税额（25-26-27） 　 29 加：境外所得应纳所得税额（填写A108000） 　 30 减：境外所得抵免所得税额（填写A108000） 　 31 八、实际应纳所得税额（28+29-30） 　 32 减：本年累计实际已预缴的所得税额 　 33 九、本年应补（退）所得税额（31-32） 　 34 其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000) 　 35 财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000） 　 36 总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000) 　 37 附列资料 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 　 38 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 　 A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 填报说明 本表为年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。 企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。 一、有关项目填报说明 （一）表体项目 本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(A105000）集中填报。 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。 1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。 2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。 （二）行次说明 第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得