中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)-A100000.doc
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A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类) 行次 类别 项 目 金 额 1 利润总额计算 一、营业收入(填写A101010\101020\103000) 2 减:营业成本(填写A102010\102020\103000) 3 营业税金及附加 4 销售费用(填写A104000) 5 管理费用(填写A104000) 6 财务费用(填写A104000) 7 资产减值损失 8 加:公允价值变动收益 9 投资收益 10 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 11 加:营业外收入(填写A101010\101020\103000) 12 减:营业外支出(填写A102010\102020\103000) 13 三、利润总额(10+11-12) 14 应纳税所得额计算 减:境外所得(填写A108010) 15 加:纳税调整增加额(填写A105000) 16 减:纳税调整减少额(填写A105000) 17 减:免税、减计收入及加计扣除(填写A107010) 18 加:境外应税所得抵减境内亏损(填写A108000) 19 四、纳税调整后所得(13-14+15-16-17+18) 20 减:所得减免(填写A107020) 21 减:抵扣应纳税所得额(填写A107030) 22 减:弥补以前年度亏损(填写A106000) 23 五、应纳税所得额(19-20-21-22) 24 应纳税额计算 税率(25%) 25 六、应纳所得税额(23×24) 26 减:减免所得税额(填写A107040) 27 减:抵免所得税额(填写A107050) 28 七、应纳税额(25-26-27) 29 加:境外所得应纳所得税额(填写A108000) 30 减:境外所得抵免所得税额(填写A108000) 31 八、实际应纳所得税额(28+29-30) 32 减:本年累计实际已预缴的所得税额 33 九、本年应补(退)所得税额(31-32) 34 其中:总机构分摊本年应补(退)所得税额(填写A109000) 35 财政集中分配本年应补(退)所得税额(填写A109000) 36 总机构主体生产经营部门分摊本年应补(退)所得税额(填写A109000) 37 附列资料 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 38 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额
A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》
填报说明
本表为年度纳税申报表主表,企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称税法)、相关税收政策,以及国家统一会计制度(企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等)的规定,计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时,企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的,应当按照税法规定计算。税法规定不明确的,在没有明确规定之前,暂按企业财务、会计规定计算。
一、有关项目填报说明
(一)表体项目
本表是在纳税人会计利润总额的基础上,加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过《纳税调整项目明细表》(A105000)集中填报。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目,按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表;实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表;实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表;实行其他国家统一会计制度的纳税人,根据本表项目进行分析填报。
2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目,除根据主表逻辑关系计算的外,通过附表相应栏次填报。
(二)行次说明
第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。1.第1行“营业收入”:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得
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