国有企业内部控制审计案例浅析.docx
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摘要：内部控制审计是指确认、评价企业内部控制有效性的过程，分析缺陷形成原因，并提出改进内部控制建议。以某国有独资企业内部控制审计的简要流程和审计成果为例，可为与其相似企业内部控制审计提供参考借鉴；此外，结合目前数智化转型的时代背景，对未来内控审计发展方向提出了建议。
关键词：内部控制；审计；控制缺陷
一、案例背景
本案例的被审计单位为XY国有独资企业，2021年5月某事务所接受委托，对XY企业内部控制制度设计及执行情况进行专项审计咨询，项目为期20天。在审计过程中，项目组实施了访谈、查阅、实地观察、资产监盘等审计程序，梳理制度及流程超百项，访谈相关人员百余人次，抽取测试样本近千个，这些程序为
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