A06577《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）.doc
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A06577《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）
【分类索引】
业务域
申报
业务类别
申报纳税
表单类型
纳税人填报
设置依据（表单来源）
政策规定表单
【政策依据】
《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版) 〉的公告》（国家税务总局公告2014年年第63号）
【表单】
资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表（A105091）
行次
项 目
账载金额
处置收入
赔偿收入
计税基础
税收金额
纳税调整金额
1
2
3
4
5
6（5-3-4）
7（2-6）
1
一、货币资产损失(2+3+4+5)
2
3
4
5
6
二、非货币资产损失(7+8+9+10)
7
8
9
10
11
三、投资损失(12+13+14+15)
12
13
14
15
16
四、其他(17+18+19)
17
18
19
20
合计(1+6+11+16)
【表单说明】
一、适用范围
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。
三、有关项目填报说明
1.第1列“项目”：填报纳税人发生资产损失的具体项目名称，应逐笔逐项填报具体资产损失明细。
2.第2列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入本年损益的资产损失金额。
3.第3列“处置收入”：填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。
4.第4列“赔偿收入”：填报纳税人发生的资产损失，取得的相关责任人、保险公司赔偿的金额。
5.第5列“计税基础”：填报按税法规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。
6.第6列“税收金额”：填报按税法规定确定的允许当期税前扣除的资产损失金额，为第5-3-4列的余额。
8.第8列“纳税调整金额”：填报第2-6列的余额。
四、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第1行＝第2+3+4+5行。
2.第6行＝第7+8+9+10行。
3.第11行＝第12+13+14+15行。
4.第16行＝第17+18+19行。
5.第20行＝第1+6+11+16行。
6.第6列＝第5-3-4列。
7.第7列＝第2-6列。
（二）表间关系
1.第1行第2列＝表A105090第10行第1列。
2.第1行第6列＝表A105090第10行第2列。
3.第1行第7列＝表A105090第10行第3列。
4.第6行第2列＝表A105090第11行第1列。
5.第6行第6列＝表A105090第11行第2列。
6.第6行第7列＝表A105090第11行第3列。
7.第11行第2列＝表A105090第12行第1列。
8.第11行第6列＝表A105090第12行第2列。
9.第11行第7列＝表A105090第12行第3列。
10.第16行第2列＝表A105090第13行第1列。
11.第16行第6列＝表A105090第13行第2列。
12.第16行第7列＝表A105090第13行第3列。
13.第20行第2列＝表A105090第9行第1列。
14.第20行第6列＝表A105090第9行第2列。
15.第20行第7列＝表A105090第9行第3列。
【对应流程及电子表单】
对应流程及电子表单清单
流程编号
流程名称
电子表单编号
电子表单名称
061015
企业所得税申报
061015027
《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》
1
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