瞭解内部控制结构练习题.docx

瞭解內部控制結構練習題 一、選擇題 ( )?內部控制旨在合理確保重大錯誤不致發生，所謂「合理確保」之意義，下列何者較能詮釋？(A)雇用品德操守良好的員工，才能合理確保內控目標之達成(B)管理當局應合理確保內控之建立及維持其功能(C)設置內部控制之成本不宜超過其預期利益(D)避免不恰當的兼職，才能合理確保內控之有效性。 ( )?企業內部控制只能合理保證達成企業管理目標，而不能絕對保證達成目標。以下六項目中，有幾項是造成這種現象原因：?企業設計特定內部控制程序時，應考慮該項程序之成本與效益；?企業設置內部控制制度時，通常係針對特定或一般之交易事項；?人為錯誤，如：疏忽、判斷錯誤、或誤解規定，很難完全避免；?員工可能串通舞弊；?管理階層可能逾越控制程序；?在控制程序設置後，情況變遷，以致原先設計之控制程序無法因應：(A)一項都不是(B)一項(C)二項(D)三項(E)四項(F)全部都是。 ( )?若完成內部控制制度之覆核後，查核人員信賴有關固定資產之內控程序，則下一步驟應進行之工作為：(A)完成有關固定資產部分之內控問卷(B)驗證當年度之增添實際存在(C)擴大固定資產餘額之證實測試(D)對擬依賴之關鍵控制執行遵行測試。 ( )?審計人員提前於期中審計完成內部控制之查核且認為可以信賴，則通常期末不必再深入查核內部控制，除非發生下列情況之一，試選出最可能之答案：(A)期末餘額與上期相比，出現異常之重大變動(B)查獲數筆金額小但性質特殊之錯誤，使審計人員信賴動搖(C)完成期中審計後，受查者內部發生異常而重大的關係人交易(D)接近期末時發生鉅額呆帳，顯示受查者之賒銷授信過於寬鬆。 ( )?根據期中對內部控制之研究與評估，查核人員認為內部控制無重大缺失。下列何者將使查核人員期末須對記錄與程序做再次之測試？(A)查核人員於期中執行遵行測試時採非統計抽樣(B)經由詢問及觀察，查核人員相信原有內部控制之設計已有改變(C)內部稽核人員未對期中查核之後的期間進行遵行測試(D)內部控制制度可作為降低證實測試範圍之可靠依據。 ( )?若完成內部控制制度之覆核後，查核人員信賴有關固定資產之內控程序，則下一步驟應進行之工作為：(A)完成有關固定資產部分之內控問卷(B)驗證當年度之增添實際存在(C)擴大固定資產餘額之證實測試(D)對擬依賴之關鍵控制執行遵行測試。 ( )?瞭解內部控制系統與評估控制風險的三個關鍵因素中，不包括下列哪一項？(A)控制風險由0～100%(B)管理當局而非審計人員有責任建立並維持組織的控制風險(C)內部控制結構僅提供財務報表允當表達的合理保證而非絕對保證(D)內部控制結構絕不可能完全有效。 ( )?下列何者為初步評估內部控制之主要步驟之一？(A)瞭解內部控制之重點(B)就可能之弱點做「交易抽查」(C)就交易事項處理過程作功能抽查(D)考慮可能發生錯誤之類型。 ( )?在經適當設計之內部控制制度裡，同一個雇員不應該被允許：(A)簽發支票並註銷支持文件(B)驗收貨品並編製驗收報告(C)編製應付憑單與簽發支票(D)提出商品的請購與核對收到之商品。 ( )?獨立性的審計人員會基於下列何種原因，而對內部稽核人員所做的內部控制程序加以考量？(A)因其為公司之員工，其工作必須於控制測試中查核(B)因其為公司之員工，其工作不可能可信賴(C)在衡量內部控制先天限制上，其工作影響成本效益的考量(D)可由其工作的性質上推論其獨立性。 審計人員對內部控制評估風險過程中應包括下列四個步驟，其邏輯順序： Ⅰ決定可防止錯誤，舞弊的控制程序。 Ⅱ評估內部控制缺失，決定證實測試本質、時間、範圍，並做成內部控制建議書。 Ⅲ決定必要控制程序是否包含在內，且執行情況令人滿意。 Ⅳ考慮到可能產生錯誤與舞弊的型態。 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ(B)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ(C)Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ(D)Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ ( )?審計人員在評估控制風險過程中，對委託人員工執行控制職員做觀察目的在：(A)編製流程圖(B)更新組織及程序手冊內容資訊(C)證實在對內部控制瞭解階段時所獲資訊(D)決定品質控制準則的遵行程度。 ( )?根據一般審計準則查核財務報表時，查核人員必須：(A)將查核人員所取得對受查者內部控制的瞭解，作成書面記錄(B)尋找內部控制上的不論是否重大的所有缺失(C)執行內部控制測試來評估財務資訊系統之有效性(D)瞭解內部控制之設計是否可有效預防重大錯誤的產生，並執行控制測試。［92年會計師］ ( )?適當的職能分工，在避免員工同時：(A)記載分錄和編製財務報表(B)記錄現金收入和現金支出(C)訂定內部控制制度和決定授權範圍(D)犯罪和加以隱匿。［92年會計師］ ( )?下列何項為協助查核小組成員取得有關受查者控制環境及會計與控制活動之最佳工具