第五章结算.ppt

学习目标 了解银行支付结算的意义及任务 熟悉我国支付结算的管理体制 了解银行办理支付结算的基本要求 掌握银行各种票据、结算方式及银行卡的基本规定及处理手续 本 章 目 录 支付结算业务概述 票据业务核算 各种结算方式的核算 信用卡核算 第一节 支付结算业务概述 支付结算的意义和任务 办理支付结算的基本要求 支付结算核算的基本程序 什么是支付结算 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。 在我国，大量的支付清算活动都必须通过银行的票据结算和支付结算方式完成。这样做，一方面，可以简化结算手续，缩短结算过程、加速资金周转，从而有效的促进经济发展；另一方面银行有效地组织社会支付结算业务，有利于集中社会闲散资金，稳定和扩大信贷资金来源；同时还可以通过账户资金的划转节约现金的使用，减少货币发行，调节货币流通，节约社会流通费用。 支付结算的意义 银行是支付结算和资金清算的中介机构，票据转让和转账结算是其会计核算的重要内容。 有效地组织支付结算，不仅有利于各企业单位间债权、债务的清偿，保障经济活动当事人的合法权益，而且可以简化结算手续，缩短结算过程，从而有利于加速资金周转，促进商品交易、劳务供应及资金调拨等经济活动的开展，这对于促进社会主义市场经济的发展都具有重要意义。 我国支付结算管理体制 我国现行的支付结算实行集中统一和分级管理相结合的管理体制。 中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。 人民银行省、自治区、直辖市分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案，并根据需要可以制定单项支付结算办法，报经人其任务民银行总行批准后执行。 人民银行分行、支行负责组织、协调、管理、监督本辖区的支付结算工作，调解、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷。 支付结算的任务 根据经济往来组织支付结算； 准确、及时、安全办理支付结算； 按照《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》以及有关法律、行政法规的规定管理支付结算，保障银行支付结算活动的正常进行。 支付结算的原则 恪守信用，履约付款 谁的钱进谁的账，由谁支配使用 银行不垫款 支付结算纪律——单位和个人 办理支付结算的单位和个人，必须重合同、守信用，并严格执行《中华人民共和国票据法》和《支付结算办法》和账户管理的规定，不准为逃避还贷、还债和套取现金而多头开立账户转移资金；不准出租出借账户；各单位的存款账户必须保持足以支付的存款余额，不准签发没有资金保证的票据套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实商品交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。 支付结算纪律——银行 银行要履行”清算中介”的职责，也必须严格执行《票据法》和《支付结算办法》，不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项；不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；应按照《银行账户管理办法》的规定为单位开立账户，不准违反规定开立和使用账户以及强拉客户多头开户；不准拒绝受理、代理他行正常结算业务，不准为拉客户而放弃对企业单位违反结算纪律的制裁。 支付结算工具 票据：汇票、本票、支票 结算方式：汇兑、委托收款、托收承付 信用卡 办理支付结算的基本程序 接受和审查凭证 办理收付款单位账户之间的资金转移 转账之后通知收、付款单位 案 例 某年9月3日，甲公司财务人员将一式五联划款凭证交A银行，要求从其存款账户中划款30万元至B银行乙公司的账户。银行经办员随即将划款凭证中一联收账通知盖章后归入B银行的回单箱中，另将有关传票交电脑记账员记账。记账员记账时发现：甲公司账户已由法院冻结，随即将传票退回经办人员告知撤销该笔业务。经办员销毁记账凭证时，未将给B银行的收账通知联抽出销毁，致使该通知联由B银行从其回单箱中取回并视作有效凭证将所示款项转入乙公司账户。数月后，B银行发现其账户上一直未有该笔款项入账，便与A银行交涉。而后，A、B两行多次向乙公司说明原由，该公司拒不还款。B银行即向法院提起起诉，要求A银行划付30万元。无奈之下，A银行履行了该笔划款，并同时向法院起诉乙公司，要求该公司返还不当得30万元及利息。但是，由于乙公司本身已经负债累累，无力偿还该笔款项，法院虽封存其固定资产，但拍卖价远远不抵30万元。 一、票据概述 票据是指出票人约定自己或委托付款人在见票时或指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可流通转让的有价证券。它包括三层含义： 1、票据是一种有价证券，而且