埃森哲中国移动全面预算管理培训.pdf

培训讨论会提纲 ? 全面预算管理框架与整体设计思路 ? 业务与收入预算编制 ? 市场经营预算编制 ? 网络运行预算编制 ? IT支撑预算编制 ? 综合管理预算编制 ? 资本支出预算编制 ? 预算财务报表生成 ? 预算报告体系 ? MIS系统的调整建议 全面预算管理框架与整体设计思路 ? 全面预算管理总体框架思路 ? 全面预算管理的流程 ? 预算模版 ? 全面预算管理的组织保障 ? 全面预算管理对日常工作的指导 ? 预算系统与MIS系统的关系 全面预算管理超越传统的纯财务预算范畴，将预测、规划、计划、预 算、报告和绩效考核通过目标体系紧密相连、协调一致 规划(中长期目标设定） 公司层面的综合业务规划，包括：战略规划、市场规划、网络规划、IT规划和 人力资源规划等。这些规划指导业务部门的工作重点及方向 业务计划(年度目标设定) 预测 规划 整个公司各级管理层给其下级单位设定分解后的业务目标。各层级业务单位根 据目标制定业务计划、提出投资需求 沟通 预算编制（围绕目标及业务计划进行资源配置） 根据设定的目标以及详细的工作计划预测完成这些目标、计划所需的资源（市 绩效 业务 目标 场、网络、设备、员工、资金等）、成本、投资，编制年度预算 考核 计划 跟踪、分析、报告（目标完成情况跟踪分析） 客观准确及时地记录公司发生的运营业务活动及消费的资源。同时将记录的结 协调 果汇报给相应的管理层。将实???发生的核算与预算进行差异分析，关注“例外”事 跟踪 项的管理 预算 分析 编制 绩效考核（目标考核） 报告 根据目标完成情况和公司的激励制度，进行业绩评估并奖励那些完成或超额完 成目标的业务单元人员和管理层 预测（目标预测） 进行中长期及年度市场和投资需求预测，用来调整和设定目标。原则是远粗近 细。年度预测应落实到品牌、业务等 中国移动全面预算管理体系的总体框架和内容