企业集团财务管理论文.doc

PAGE 1 《企业集团财务管理》课程论文 企业集团内部控制与 风险管理的研究综述 企业集团内部控制与风险管理的研究综述 [摘要]企业集团内部控制和风险管理既有联系又有区别，既不能把二者分裂开，也不能简单等同起来。二者都强调全员参与，运用相应技术手段，主动应对风险，对目标提供合理保证；但二者在目标体系、组成要素和产生效益的方式上存在着区别。本文通过对企业集团内部控制与风险管理之间联系与区别的介绍，指出我国企业集团内部控制与风险管理存在的问题，并进一步提出了完善我国企业集团内部控制与风险管理的途径，以及加强企业集团内部控制与风险管理对我国企业集团的重要意义。 [关键词]内部控制 风险管理 关系 区别 途径 [Abstract]The enterprise groups internal control and risk management has both relation and difference, both neither can the two split open, also cant equal the simple. Both are emphasized full participation, use the corresponding technical means, active against risks, to provide reasonable assurance that target； But both in the target system, elements and produce benefit there is difference in the way. This article through to the enterprise groups internal control and risk management relationship and difference between the introduction, points out that our country enterprise groups internal control and risk management and existing problems, and puts forward the perfect our country business enterprise groups internal control and risk management approaches, and strengthen the enterprise groups internal control and risk management to the important significance of enterprise groups in China. [Keywords]internal control ,risk management ,relation , difference ，way 企业集团内部控制是由企业董事会、经理层以及其他员工共同实施的，为财务报告的准确性、经营活动的效率与效果、相关法律法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程。企业集团风险管理也是一个过程，是由企业的董事会、管理层以及其他人员共同实施的，应用于战略制定及企业集团各个层次的活动，旨在识别可能影响企业的各种潜在事件，并按照企业集团的风险偏好管理风险，为企业集团目标的实现提供合理的保证。尽管风险管理与内部控制有内在的联系，但现实中或代表目前应用水平的内部控制与风险管理还有不小的差距。典型的风险管理关注特定业务中与战略选择或经营决策相关的风险与收益比较，如银行业的授信管理或市场（价格）风险管理（如汇率、利率风险等）。典型的内部控制是指会计控制、审计活动等，一般局限于相关财务部门。它们的共同点是低水平、小范围，只局限于少数职能部门，并没有渗透或应用于企业集团管理过程和整个经营系统，因此有时看上去风险管理与内部控制还是相互独立的两件事。 一 企业集团内部控制与风险管理的联系 (一)内部控制与风险管理的内在联系 1．在风险导向内部控制的观念下,风险管理将成为组织发展的关键 随着风险管理导向内部控制时代的来临,内部控制的工作重点也发生了变化,现代内部控制除了关注传统的内审之外,更加关注有效的风险管理机制和健全的公司治理结构。在风险导向内部控制的观念下,风险管理成为组织发展的关键,促使内部控制的工作重点不仅是测试控制,而且包括确认风险及测试管理风险的方法。由于内部控制的自身特点,其参与风险管理拥有一定的优势。内部控制机构和人员熟悉本单位情况,对企业集团面临的风险更了解；内部控制机构和人员是企业集团内部