内控手册-148 应付款管理.pdf

14.8应付款管理

1.1概述

规定了XX股份自限公司集团忠部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参

股控股）托管由上海XX有限公司托管的公司）有关涉及集团采购款项的申请、审批、付

款、账务记录、对账、账龄分析的工作流程，旨在确保集团按时支付供应商款项，确保应付账款

财务信息真实性以及确保集团资金安全等。

1.2适用范围

适用于XX股份有限公司集团总部及其卜属公司。

1.3相关制度

应付账款管理制度。

1.4职责分工

商务管理部（各公司履行此职贲的部门）：负贡与供应商对账，接收和审核采购发票，管

理和回签采购订单，编制付款计划，提交付款申请。

财务部：负责应付账款核算，发票匹配与管理，并根据商务管理部付款申请和银行结算制度

办理应付账款的结算，确保应付账款、预付账款的准确性。

1

1.5流程图

2

16控制目标

序号《内控手册》唯一具体控制目标编号控制目标目标类别

I14.8-CT!确保应付款泞理权限明峋羟营效目标

214.8-CT2确保应付款流程中不相容职务分离资产保全口标

314.8YT3确保柒团应付账款数据JX实准确财务信息贡实性目标

414.8-CT4确保款项支村经过适当授权审批费产保全目标

514.8-CT5确保按时支付应找账款姓营效H标

614.8YT6确保退款得到适当审批经营效目标

714.8YT7珈保集团强忖找款经过适当审批经营效目标

1-7控制矩阵

会计报表认定

1存在和发生/真实

对应控关键控不相

风险控制活对应制控制痕性，2完整性：3权利会计报表

风险描述制目标制措施关键控制措施容职

编号动类型度迹与义务：4估价或分项目

编号编号务