税收微观经济效应.ppt

税收对生产者选择的收入效应，表现为政府课税之后，会使生产者可支配的生产要素减少，从而降低了商品的生产能力，而居于较低的生产水平。税收对生产者选择的收入效应第二节税收与消费者行为010203消费者行为税收对消费者选择的替代效应税收对消费者选择的收入效应税收的消费替代效应是指税收对消费者选择商品的影响，当政府对商品课税后，会使课税商品价格相对上涨，消费者就会减少课税商品的消费，而增加对无税商品或轻税商品的消费，即以无税商品或轻税商品替代课税商品或重税商品。我们将税收导致消费者增加无税或轻税商品的需求来替代课税或重税商品需求的影响，称为税收的消费替代效应。对衣服征税后的均衡食品衣服OFE*EICI税前预算线税后预算线无差异曲线C税收对消费者选择的收入效应，表现为政府课税之后，会使消费者可支配收入下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。食品衣服OFEICI无差异曲线CFE收入效应对衣服征税的收入效应和替代效应食品衣服OFE*EICI无差异曲线CFCE收入效应，替代效应收入效应替代效应对衣服征税的替代效应和收入效应食品衣服OFE*EICICFCE*替代效应，收入效应《劳动法》第36条国家实行劳动者每日工作时间不超过八小时、平均每周工作时间不超过四十四小时的工时制度。据国家统计局发布的2009年农民工监测调查报告显示，2009年度全国农民工1.45亿人，月平均工资1417元。每周工作时间超过劳动法规定的44小时的农民工占89.8%，其中住宿餐饮业农民工每周工作时间超过60小时。12005年1.24亿美国劳动者每周平均工作34小时，获得报酬7.2万亿美元，约占国民收入的67%。2劳动供给是如何决定的？3税收如何影响劳动供给？4标题01税收对劳动供给的替代效应02税收对劳动供给的收入效应04不同税种对劳动投入的效应比较分析03税收对劳动供给效应的无差异曲线分析效用最大化的闲暇与（劳动）收入选择每周休息时间收入/周T时间禀赋D|Slope|=wFGLeisureWorkiiiiiiE1Income每周休闲时间收入/周0TD|Slope|=wFGiiiiiE1iIE2|Slope|=(1-t)wHG’税前工作时间税后工作时间每周休息时间收入/周0TDFGiiiiiE1iJE3HK税前工作时间税后工作时间税收对劳动供给效应的不确定性征税的替代效应（substitutioneffect）：征税减少实际劳动工资，闲暇机会成本下降，劳动相对于闲暇吸引力下降，产生闲暇替代工作的倾向。消费劳动和闲暇的收益替代效应——减少劳动供给征税的收入效应（incomeeffect）：征税减少了个人所得，闲暇一般为正常品，其他条件不变下，所得减少引起闲暇消费减少，从而意味着工作增加。为维持既有的收入或消费水平收入效应——增加劳动供给010203税收对纳税人劳动供给上的两种效应是相反的。在收入效应下，税收对纳税人的劳动投入有正效应；在替代效应下，税收对纳税人的劳动投入有负效应。收入效应——劳动?替代效应——劳动↓税收对劳动投入的总效应或净效应究竟是什么，须将收入效应和替代效应综合一起进行分析。S工资率劳动时数L1L2W1W2税收对劳动供给效应的无差异曲线分析U1U2AOE1E2E3DCBFZ收入闲暇W(1-t)比例税的劳动供给效应累进税的劳动供给效应每周休息时间收入/周0TDFNE1PE4税前工作时间|Slope|=w|Slope|=(1-t1)w|Slope|=(1-t2)w|Slope|=(1-t3)w(1-t1)$5,000(1-t1)$5,000+(1-t2)$5,000ML税后工作时间U1U2ADOCE1E2BFE3收入闲暇WW(1-t)GHFZ税收收入一次总付税比比例税有更多的劳动激励效应。其原因在于：课征同样的税收而具有相同的收入效应，但比例所得税征收会改变收入和闲暇的相对价格，产生妨碍劳动投入的替代效应；一次总付税不改变收入和闲暇的相对价格，不具有劳动投入的替代效应。U1U2OZ闲暇收入YBZ1Z2AC税前资本收益(1-t)AZ税后资本收益|Slope|=w|Slope|=(1-t)w资本收益和劳动收益均征税预算