财务管理及资金使用管理办法.doc

财务管理及资金使用管理办法

TOC\o1-2\h\u23964第一章总则 1

85241.1目的与依据 1

299371.2适用范围 1

100711.3基本原则 2

11222第二章财务管理组织架构 2

82472.1财务部门职责 2

324232.2财务人员岗位设置 2

11532第三章预算管理 2

39553.1预算编制 2

326183.2预算执行与控制 2

2613第四章资金筹集管理 3

146414.1资金筹集渠道 3

245354.2资金筹集风险控制 3

11269第五章资金使用管理 3

138935.1资金使用审批流程 3

321525.2资金使用监督 3

7703第六章资产管理 4

79696.1固定资产管理 4

252496.2流动资产管理 4

14775第七章财务分析与报告 4

121347.1财务分析内容 4

323677.2财务报告编制 4

24133第八章监督与检查 5

1008.1内部监督机制 5

71218.2违规行为处理 5

第一章总则

1.1目的与依据

为了加强企业的财务管理，规范资金使用，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规和企业实际情况，制定本办法。本办法旨在明确财务管理的目标、任务和依据，为企业的财务活动提供指导和规范。

1.2适用范围

本办法适用于企业内部的财务管理及资金使用管理活动，包括企业所属各部门、各分支机构及全资子公司、控股子公司。

1.3基本原则

财务管理及资金使用管理应遵循以下基本原则：合法性原则，财务管理活动必须符合国家法律法规和相关政策的要求；效益性原则，合理配置资源，提高资金使用效益，实现企业价值最大化；安全性原则，保证资金的安全、完整，防范财务风险；全面性原则，涵盖企业财务管理的各个方面，包括预算管理、资金筹集、资金使用、资产管理、财务分析与报告等。

第二章财务管理组织架构

2.1财务部门职责

财务部门是企业财务管理的核心部门，主要负责以下职责：制定和完善企业财务管理制度；组织编制企业财务预算和财务决算；负责企业的会计核算和财务报表编制；进行财务分析，为企业决策提供依据；参与企业重大经济合同的签订，审核合同中的财务条款；负责企业资金的筹集、使用和管理，保证资金的安全和合理流动；对企业所属各部门、各分支机构的财务工作进行指导、监督和检查。

2.2财务人员岗位设置

根据企业财务管理的需要，设置以下财务人员岗位：财务总监，负责企业财务管理的全面工作，对企业财务状况和经营成果负责；会计主管，负责企业会计核算和财务报表的编制工作，审核会计凭证和会计账簿；出纳，负责企业现金收付和银行结算业务，保管库存现金和有价证券；成本会计，负责企业成本核算和成本分析工作，为企业成本控制提供依据；税务会计，负责企业税务申报和税务筹划工作，保证企业依法纳税。

第三章预算管理

3.1预算编制

企业应根据自身的发展战略和经营目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循以下程序：各部门根据本部门的工作计划和任务，提出本部门的预算草案；财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，编制企业的总预算草案；总预算草案经企业管理层审议通过后，报董事会批准。预算编制应坚持实事求是的原则，充分考虑企业的实际情况和市场变化，保证预算的科学性和可行性。

3.2预算执行与控制

企业应严格按照批准的预算执行，加强预算执行的监督和控制。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发觉预算执行过程中存在的问题，并采取相应的措施加以解决。对于预算外支出，应严格按照规定的审批程序进行审批，未经批准不得擅自支出。同时企业应建立健全预算考核机制，对预算执行情况进行考核和评价，将预算执行情况与部门和个人的绩效挂钩，保证预算的有效执行。

第四章资金筹集管理

4.1资金筹集渠道

企业的资金筹集渠道主要包括内部筹资和外部筹资。内部筹资主要是通过企业的留存收益和折旧等方式筹集资金；外部筹资主要是通过发行股票、债券、银行借款等方式筹集资金。企业应根据自身的发展需要和资金状况，选择合适的资金筹集渠道，合理确定资金筹集规模和结构，降低资金成本，防范资金筹集风险。

4.2资金筹集风险控制

企业在进行资金筹集时，应充分考虑资金筹集风险，采取有效的风险控制措施。企业应进行充分的市场调研和风险评估，了解资金市场的供求情况和利率变化趋势，合理确定资金筹集的时间和规模；企业应选择信誉良好、实力雄厚的金融机构作为合作伙伴，签订规范的借款合同，明确双方的权利和义务；企业应加强资金筹集后的管理，合理安排资金使用，保证按时还本付息，维护企业