济公沙锅餐饮管理（北京）有限责任公司财务管理手册(p64页)济公沙锅项目组.doc

济公沙锅餐饮管理（北京）有限责任公司 财务管理手册 北大纵横管理咨询公司 二零零三年十二月 目 录 第一章 总则 3 第一部分 会计核算 5 第二章 会计组织 5 第三章 主要会计政策 10 第四章 会计科目的设置 11 第五章 会计凭证和帐簿 12 第六章 财务会计报告 14 第七章 会计档案管理 16 第八章 会计电算化管理 18 第九章 会计工作交接 20 第二部分　财务管理 22 第十章 发票管理规定 22 第十一章 现金、银行存款及银行票据的管理 23 第十二章 资金管理规定 26 第十三章 结算管理 31 第十四章 存货管理 35 第十五章 固定资产、无形资产的管理 36 第十六章 所有者权益管理 40 第十七章 成本费用管理 42 第十八章 财务预算管理 43 第十九章 财务分析 48 第二十章 附则 50 附件：流程 51 总则 目的 为加强北京济公砂锅餐饮管理有限责任公司（以下简称“公司”）的财务管理工作，规范公司的各项财务管理行为，保证公司资产的安全、完整，促进公司发展，根据《公司会计准则》、《公司会计制度》、《中国蓝星集团财务管理制度》，结合公司实际情况，制定本手册。 财务管理体制 公司财务实行集中统一管理，资金统一调配和使用，费用支出统一核定支付，税款统一核定缴纳，银行存款和贷款统一办理，直营单店的营业收入及时上缴公司财务部统一管理。 财务管理的根本目标 股东财富最大化。 财务管理的基本任务 规范公司会计核算，严格执行财务纪律，正确反映公司财务状况和经营业绩； 优选投资项目和确定合理资本结构，以确保公司具备以收抵支及偿还到期债务的能力； 依法合理地筹集发展资金，保证公司资金需求； 合理、有效地使用资金，提高资金使用效率和收益； 加强资产管理，保障集团资产安全完整。 适用范围 本手册适用于北京济公砂锅餐饮管理有限责任公司。公司所有员工必须严格遵守、认真执行。 手册管理方法 由财务部负责组织每年一次的手册修订工作，并由财务部签订发行。财务部拥有对手册的解释权。 由综合办负责手册的发放、更换和回收管理工作，并制作手册领用记录。 保密要求 注意作好手册保密工作。应按适用范围发放，各部门负责人可领用完整手册，其他人员只领用与其相关作业的部分。应与领用者签订保密协议。 手册的更新 年度内内容调整以补充文件形式发布，补充文件要求进行编号管理，发放范围及发放回收管理与手册管理相同。 手册每年更新一次，年度更新时应将年度内补充文件分类归并到手册各章节。 第一部分 会计核算