建筑劳务公司的会计分录.docx
建筑劳务公司的会计分录
劳务费
1、收到劳务费，开具发票
借：银行存款
贷：主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保（企业交纳部分）
其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）
3、支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金
其他应付款—社保等（个人承担的社保和公积金）
应交税费—个人所得税（可以扣减3500和个人社保）
原材料、固定资产、低值易耗品
1、原材料
购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等）
借：原材料---各明细
应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款（应付账款、预付账款等）
2、领用（附件：领料单或出库单）
借：劳务成本--直接材料
贷：原材料--各明细
3、固定资产
购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票）
借：固定资产---生产用（非生产用）
应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款（应付账款、预付账款等）
4、折旧（折旧明细表）
借：劳务成本---间接费用--折旧或摊销
管理费用---折旧或摊销
贷：累计折旧
5、低值易耗品
购入低值易耗品（入库单、送货单、发票）
借：低值易耗品
应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款（应付账款、预付账款等）
6、摊销低值易耗品
借：劳务成本---间接费用
管理费用--折旧或摊销
贷：低值易耗品
工资
1、外购人工费（附件：发票、结算单）
借：劳务成本---人工费
应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款
2、工资薪金的计提与发放
计提（工资表）
借：管理费用--工资
劳务成本--间接费用--工资
劳务成本--人工费
贷：应付职工薪酬--工资
3、发放（银行回单）
借：应付职工薪酬--工资
应付职工薪酬--福利费
贷：银行存款
生产人员福利费、教育经费及统筹
1、计提时
借：劳务成本--直接人工
借：劳务成本--间接费用--福利费
借：管理费用---福利费
贷：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-福利费
贷：应付职工薪酬-职工教育经费
贷：应付职工薪酬-统筹-养老
贷：统筹-医疗/-统筹-失业/统筹-生育/统筹-工伤/统筹-住房公积金
贷：银行存款
2、缴纳个税时
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
3、交印花税等（完税证、银行回单等）
借：税金及附加
贷：银行存款
按合同约定办理结算金额并收款
1、结算时
借：应收账款-结算款-客户（预收账款）
贷：主营业务收入-工程项目
贷：应交税费-待转销项税
2、收款(附件：银行回单、收款收据)
借：银行存款
贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）
3、若开专用发票所开金额结转销项税
借：应交税费-待转销项税（增值税发票）
贷：应交税费－应交增值税－销项税
4、税金
本月交本月增值税（完税证、银行回单等）
借：应交税费--应交增值税--已交税金
贷：银行存款
5、结转劳务成本
借：主营业务成本
贷：劳务成本
6、结转收入
借：主营业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
7、计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费--企业所得税
8、结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：税金及附加