营改增后各行业税率.ppt

财务部工作例会2016/05财务部目前面临形势及问题营改增后各行业税率及征收率一览不动产进项税额分期抵扣暂行办法内控及相关协调工作财务部内部要求不动产进项税额分期抵扣暂行办法国家税务总局公告2016年第15号一条根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)及现行增值税有关规定，制定本办法。二条增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。不动产原值,是指取得不动产时的购置原价或作价。第三条纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。2341第四条纳税人按照本办法规定从销项税额中抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。第五条购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。第六条纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣2341生产部2016年考核方案调整领退料问题本部及溧阳胸腺溶液问题不体现为盘亏，作为损耗处理关于溧阳生产消耗物品（其他出库）给定额不入帐物品现金购买的给定额（溧阳）人员考勤请假完善内控及相关协调工作壹清理五金类物品，做好清单由工程部仓库财务共同盘存后转仓库保管肆完善本部门档案管理叁做好资金预算的合理配置贰完善五金类采购使用流程，建立采购前由保管人员审核，采购后入库再领用，且一个季度对五金类物资进行盘点清理。工程部01020304找好五金存放地点，盘存后由仓库负责工程部多余五金的保管，全部转入浪潮系统管理。同时深思五金类从采购到领用内控手续从2016年开始，所有物资除五金类采取半年度盘点，五金类一季度盘点一次所有盘亏盘盈均需先申请报批后做单，审批权限同报销费用流程（原漏财务审核）溧阳分公司参照此规定关于货物因华宇原因造成的客户拒收后未及时通知我方造成的丢失，由仓库会同销售负责起草相关流程，应由仓库负责协调而非业务员直接与华宇联系，以避免今后造成的损失(每年均会有几起)05印刷品审批流程建立（原无）。必须按采购物品流程处理，由分管领导审批是否需要印刷及印刷量。仓库财务分析基本无两票制来临，如何应对营业税转增值税稽查自查（3次）目前财务部面临的形式及存在的问题