国际结算第4章详解.ppt

第四章 国际结算方式(一)：汇款与托收 学习目标： 熟练掌握汇款与托收 的概念及应用； 熟悉顺汇和逆汇 的概念。 关键概念： 汇款、电汇、信汇、票汇、托收、即期付款交单、 远期付款交单、承兑交单、《托收统一规则》 1. 控制文件 (一)顺汇 顺汇(REMITTANCE)，又称汇付，是指债务人主动将款项交给本国银行，委托该银行通过某种结算工具的使用将汇款汇付给国外债权人或者收款人。结算工具的流向和资金的流向相同，因此称为顺汇。 (二)逆汇 逆汇(REVERSE REMITTANCE)是指债权人通过出具票据委托本国银行向国外债务人收取汇票金额的结算方式，因结算工具的流向和资金的流向相反。托收和信用证全为逆汇。逆汇通常由债权人签发汇票向债务人收款，这种方法称为出票法。 第二节 　汇 款 汇款采用顺汇的理念，即为“汇付”，是指银行根据汇款人或客户的委托，以一定的方式，通过其(作为付款行的)国外联行或代理行，将一定金额的货币支付给国外收款人或债权人的结算方式。 一、汇款的当事人 (1) 汇款人(REMITTER)，即付款人，是委托汇出行将款项汇交收款人的当事人。在进出口贸易中，一般是买方， 汇款时需要填制汇款申请书。 (2) 汇入行或解付行(PAYING BANK)，是指接受汇出行委托，并解付一定金额给收款人的银行，一般是出口地银行。 (3) 汇出行(REMITTING BANK)，是指接受汇款人委托汇出款项的银行，通常是汇款人所在地银行，即进口地银行。 (4) 收款人或受益人(PAYEE OR BENEFICIARY)，是指收取汇款的当事人，一般是卖方。 二、汇款的种类及其业务程序 以汇出行与汇入行之间委托付款指令的不同传递方式为依据进行划分，汇款业务可分有三种：电汇(TELEGRAPHIC TRANSFER, T/T)、信汇(MAIL TRANSFER, M/T)与票汇(REMITTANCE BY BANKER’S DEMAND DRAFT, D/D)。 电汇(T/T)业务程序 2. 信汇(M/T)业务程序 信汇业务程序与电汇基本相同，只在以下几步有差异：①中合同约定采用信汇结算，而非电汇；②中汇款人填写汇款申请书时，选择汇款种类为“信汇(M/T)，而非电汇(T/T)；④中汇出行缮制汇款委托书后，以航空挂号信方式邮寄向汇入行发出汇款委托书。其余③，⑤，⑥和⑦与电汇相同。 3. 票汇(D/D)业务程序 票汇的业务程序与电汇、信汇有很大的不同。 ① 买卖双方签订合同，约定以票汇结算。 ② 汇款人，到其银行填写汇款申请书(见示样3-1)，交付汇费。如采用票汇，汇款人则在汇款种类中选择电汇“X票汇(D/D)”。 ③ 汇出行(进口方银行)如接受汇款人的汇款，在收妥汇款和银行费用后，签发一张即期银行汇票交给汇款人。银行汇票以汇出行为出票行；汇入行为付款行；汇款收款人为汇票的受益人。 ④ 汇款人将银行即期汇票寄交收款人。 ⑤ 汇出行将汇款通知书(汇票一式五联中的第二联)，又称为“票根”寄汇入行，凭此将与收款人提交的汇票进行核对。近年来，银行已不寄出汇款通知书，汇票改为一式 四联。 ⑥ 收款人向汇入行提示汇票，要求付款。 ⑦ 汇入行借记汇出行账户，取出头寸，凭票解付汇款给收款人。 ⑧ 汇入行将借记通知书寄汇出行，通知汇款解付完毕。 该笔汇款业务完结。 票汇(D/D)业务程序 三、汇款的偿付 1. 汇款的偿付 汇款的偿付是指汇出行办理汇出业务时应及时将汇款金额拨交给解付汇款的汇入行的行为。结合汇出行与汇入行开设账户的情况，汇款资金的拨付有以下四种不同的方式。 (1) 主动贷记 汇出行在汇入行开有往来账户，汇出行在委托汇入行解付汇款时，汇出行会在支付委托书上注明偿付指示：“IN COVER，WE HAVE CREDITED YOUR A/C WITH US(作为偿付，我行已经贷记你行在我行开立的账户)”，表明汇出行已主动将相应头寸贷记汇入行的账户。 汇入行收到支付委托书，知悉汇款头寸已拨入自己账户，即可使用拨妥的头寸解付汇款给收款人。 主动贷记 (2) 授权借记 汇出行在汇入行开有往来账户，汇出行在委托汇入行解付汇款时，汇出行会在支付委托书上注明偿付指示：“IN COVER, PLEASE DEBIT OUR A/C WITH YOU ”(作为偿付，请借记我行在你行开立的账户)，表明授权汇入行借记在汇出行中的账户。 汇入行收到支付委托书后借记汇出行账户，拨出头寸解付汇款给收款人，并寄出借记报告单通知汇出行。 授权借记 (3) 共同账户行转账 汇出行和汇入行相互之间没有往来账户，但在同一代理银行均开设有账户时，为了偿付解款，汇出行可以在支付委托书上作偿付指示“IN COVER, WE HAVE A