2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划税务筹划案例分析复习试题.docx
2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划税务筹划案例分析复习试题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、选择题
要求：在下列各题的四个选项中，只有一个符合题意，请将正确答案的序号填入括号内。
1.企业因经营管理的需要，对资产进行合理配置，对人力资源进行有效调整，对财务进行规范管理，对风险进行控制，这种管理方式称为（）。
A.企业战略管理
B.企业风险管理
C.企业财务管理
D.企业内部控制
2.下列各项中，属于企业负债的是（）。
A.短期借款
B.长期借款
C.应收账款
D.预收账款
3.下列各项中，不属于企业收入的是（）。
A.销售收入
B.营业外收入
C.资产处置收入
D.利息收入
4.下列各项中，不属于企业费用的是（）。
A.销售费用
B.管理费用
C.财务费用
D.营业外支出
5.下列各项中，属于企业资产的是（）。
A.短期借款
B.长期借款
C.应收账款
D.预收账款
6.下列各项中，不属于企业所有者权益的是（）。
A.实收资本
B.资本公积
C.盈余公积
D.未分配利润
7.下列各项中，不属于企业成本的是（）。
A.制造费用
B.销售费用
C.管理费用
D.财务费用
8.下列各项中，不属于企业利润的是（）。
A.营业利润
B.利润总额
C.净利润
D.营业外收入
9.下列各项中，不属于企业财务报表的是（）。
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.投资者权益变动表
10.下列各项中，不属于企业财务分析指标的是（）。
A.资产负债率
B.流动比率
C.速动比率
D.净资产收益率
二、计算题
要求：根据下列经济业务，计算有关指标。
1.某企业2023年营业收入为2000万元，营业成本为1000万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。计算该企业2023年的营业利润、利润总额和净利润。
2.某企业2023年实收资本为1000万元，资本公积为200万元，盈余公积为100万元，未分配利润为50万元。计算该企业2023年的所有者权益总额。
3.某企业2023年年初应收账款为100万元，年末应收账款为200万元，销售净额为1000万元。计算该企业2023年的应收账款周转率。
4.某企业2023年年初存货为100万元，年末存货为200万元，销售成本为1000万元。计算该企业2023年的存货周转率。
5.某企业2023年年初流动资产为500万元，年末流动资产为800万元，流动负债为300万元。计算该企业2023年的流动比率。
6.某企业2023年年初速动资产为200万元，年末速动资产为400万元，流动负债为300万元。计算该企业2023年的速动比率。
7.某企业2023年年初资产负债率为40%，年末资产负债率为50%。计算该企业2023年的所有者权益比率。
8.某企业2023年年初净资产收益率为10%，年末净资产收益率为8%。计算该企业2023年的资产收益率。
9.某企业2023年年初负债总额为500万元，年末负债总额为700万元，所有者权益总额为1000万元。计算该企业2023年的资产负债率。
10.某企业2023年年初实收资本为1000万元，资本公积为200万元，盈余公积为100万元，未分配利润为50万元。计算该企业2023年的所有者权益总额。
四、简答题
要求：简述企业内部控制的基本原则及其重要性。
五、论述题
要求：论述企业财务报表分析在企业经营管理中的作用。
六、案例分析题
要求：分析以下案例，提出相应的税务筹划建议。
某企业为一家制造业企业，主要生产电子产品。2023年，该企业实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。企业预计2024年销售收入将增长10%，但成本和费用增长幅度预计为5%。请根据上述情况，分析该企业2024年的税务筹划空间。
本次试卷答案如下：
一、选择题
1.D。企业内部控制是指企业为了合理保证企业经营管理目标的实现，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对企业的经营管理活动进行规范和监督的过程。
2.A。短期借款属于企业负债，因为它代表了企业对债权人的债务。
3.B。收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
4.D。费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
5.C。应收账款属于企业资产，因为它代表了企业未来可