财经法规与会计职业道德（第六版）课件第2章 结算法律制度.pptx

第二章支付结算法律制度授课人：丁增稳2025-03-24

目录CATALOGUE支付结算概述现金结算银行结算账户票据结算方式银行卡银行电子支付其他结算方式支付机构与非现金支付业务

01PART支付结算概述

支付结算涉及单位、个人通过现金、票据、银行卡等方式进行货币给付及资金清算，主体包括银行及单位个人，银行扮演中介角色。支付结算的概念支付结算须通过央行批准的金融机构进行，为法律行为，需遵循特定形式，发生基于委托人意志，实行统一管理与分级管理，并依法进行。支付结算的特征支付结算的概念与特征

支付结算法规支付结算相关的法律、法规和制度繁多，其中《票据法》为基础，《票据管理实施办法》细化规定，《支付结算办法》进一步明确操作，《现金管理暂行条例》等条例。具体管理制度具体的管理制度如《人民币银行结算账户管理办法》和《异地托收承付结算办法》以及《电子支付指引（第一号）》等也构成了支付结算法律体系的重要部分。支付结算的主要法律依据

恪守信用履约付款单位、个人间交易可通过银行办理结算，基于自愿信任，遵循诚实信用原则，确保付款义务的履行，特别是按照约定金额和日期进行支付。谁的钱进谁的账银行不垫款原则支付结算的基本原则银行在办理结算时，严格遵循存款人委托，资金自主支配，除非法律特别规定，银行不得代扣款项，以维护存款人对资金的所有权或经营权。银行在办理结算过程中，仅负责款项的划拨，不承担垫付责任，清晰界定银行与存款人资金界限，确保各自资金的安全与独立，强化开户单位和个人责任。

基本要求办理支付结算须使用央行统一规定的票据和凭证，确保有效性和合规性；同时，开立和使用账户也需严格遵守统一规定，确保资金流转的规范性和安全性。办理支付结算的基本要求填写规范票据和结算凭证的填写需全面规范，包括正确数字、齐全要素和清晰字迹等，防止涂改；金额记载需中文大写和阿拉伯数码同时记载且一致，否则银行不受理。签章真实性票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造伪造；签章可以是签名、盖章或其组合，单位和银行需加盖法人或代理人签名，个人则需本名签名或签章。

办理支付结算的基本要求出票日期与金额票据出票日期需用中文大写，特别注意月份和日期的规范写法，避免损失；中文大写金额数字紧接“人民币”字样填写，元后写“整”，角后不写“整”，分后写“零”或其他。小写金额的书写阿拉伯小写金额数字前应加人民币符号“￥”，避免连写；数字中有“0”时，中文大写需写“零”，连续多个“0”可只写一个；角位非“0”时，元后应写“零”。票据金额与日期不得更改票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，银行不予受理；其他记载事项可由原记载人更改并签章说明。

02PART现金结算

现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为，在我国适用于单位个人间的款项收付及单位转账起点以下的零星小额收付。现金结算的概念现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点，广泛使用但需谨慎，以防范经济犯罪和通货膨胀风险，并考虑其高昂的清点、运送、保管成本。现金结算的特点现金结算的概念与特点

付款人直接支付付款人可直接将现金支付给收款人，无需通过银行等中介机构，双方确保交易安全，但需注意防范假币风险及诈骗行为。付款人委托支付付款人可委托银行、非银行金融机构或非金融机构将现金支付给收款人，需选择正规渠道并核实受托方资质，确保资金安全。现金结算的渠道

科技进步奖金根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金，用于激励个人在相关领域取得突出成就和贡献。职工工资、津贴企业、事业单位和机关、团体、部队支付给职工的工资和工资性津贴，确保职工薪酬按时发放，维护劳动力再生产。个人劳务报酬个人劳务报酬指由于个人向企业、事业单位和机关、团体、部队等提供劳务而由企业等向个人支付的劳务报酬，包括稿费、讲课费等。现金结算的范围

其他特殊支出中国人民银行确定需要现金支付的其他支出，如采购地点不确定等特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。劳保、福利费用各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工困难生活补助。收购农副产品向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资的价款，确保市场交易公平，促进资源合理流通。出差人员费用出差人员必须随身携带的差旅费，以及结算起点以下的零星支出，超过结算起点的应实行银行转账结算。现金结算的范围

库存现金限额是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度；核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。库存现金限额的概念银行和单位商定限额，银行按实际需要核定3-5天零星开支为单位的库存现金限额，