1-了解被审计单位及其环境.doc

了解被审计单位及其环境(不包括内部控制) 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 一、审计目标 从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险： 1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； 2．被审计单位的性质； 3．被审计单位对会计政策的选择和运用； 4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； 5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。 二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （一）实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 执行时间 索引号 向被审计单位销售总监询问其主要产品、行业发展状况等信息 查阅××券商编写的关于被审计单位及其所处行业的研究报告 将被审计单位的关键业绩指标（销售毛利率、市场占有率等）与同行业中规模相近的企业进行比较 （二）了解的内容 1．行业状况 （1）所在行业的市场供求与竞争 （2）生产经营的季节性和周期性 行业受经济周期波动影响， （3）产品生产技术的变化 例如： 石墨转杆和是联系设备与铝液的中介 （4）能源供应与成本 （5）行业的关键指标和统计数据 2．法律环境及监管环境 （1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例 （2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动 （3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策 （4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求 3．其他外部因素 （1）宏观经济的景气度 （2）利率和资金供求状况 （3）通货膨胀水平及币值变动 （4）国际经济环境和汇率变动 三、被审计单位的性质 （一）实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 执行时间 索引号 向董事长等高管人员询问被审计单位所有权结构、治理结构、组织结构、近期主要投资、筹资情况 向销售人员询问相关市场信息，如主要客户和合同、付款条件、主要竞争者、定价政策、营销策略等 查阅组织结构图、治理结构图、公司章程，主要销售、采购、投资、债务合同等 实地察看被审计单位主要生产经营场所 （二）了解的内容 1．所有权结构 （1）所有权性质（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型）： （2）所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系 所有者 主要描述（法人/自然人，企业类型，自然人的主要社会职务，企业所属地区、规模等） 与被审计单位 之间的关系 刘云飞 自然人 股东 王钰 自然人 股东 （3）控股母公司 2．治理结构 （1）获取或编制被审计单位治理结构图（2）对图示内容作出详细解释说明 负责参与制定本公司及相应的实施细则负责 3．组织结构 （1）获取或编制被审计单位组织结构图（2）对图示内容作出详细解释说明 专业技术职称的人员名 （三）人事部 4名 。其中：刘太乐为人事部经理；韦喜香为人事部副经理；廖国敏、李霞为其他管理人员。 （四）物流部8名。其中：李林时为物流部经理；周锟为物流部副经理；区博、陈文洪、孟祥宙等为材料仓库管理人员；刘景伟、陈桂林、杨历林等为库存商品仓库管理人员。 （五）采购部5名。其中：陈世玉为采购部经理；谭元为采购部副经理；梁红星、卢伯安、周鹏为其他采购管理人员。 （六）生产部49名。其中：韦建为生产部经理；唐容为生产部副经理；黄伟华为除气机车间主任；蓝兰为石墨制品车间主任；黄瑞为过滤袋车间主任；其他为各车间管理人员、技术人员及生产工人。 （七）市场部4名。陈海斌为市场部经理；吴秉为市场部副经理；方芳、谭巧林为管理人员。 （八）销售部5名。其中：黄善良为销售部经理；刘昆为销售部副经理；杨颂、曾麒麟、覃方略为其他销售管理人员。 （九）财务部6 名。其中：卫涓涓为财务部经理；谭吉吉为财务部副经理；卢敏为出纳；周立为、张静娜、庞英为会计人员 。 该公司具有详细的人员分工，能够合理的完成各种操作流程。 4．经营活动 （1）主营业务的性质： （2