2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与税收风险防控试题.docx
2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与税收风险防控试题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是正确的，请将正确选项的字母填入题后的括号内。
1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为开具增值税专用发票的当天
C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为合同约定的收款日期的当天
D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物交付的当天
2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额转出的是（）。
A.借款用于非增值税应税项目，其利息支出
B.购进固定资产的进项税额
C.因管理不善造成库存原材料丢失，其进项税额
D.购进货物用于职工福利，其进项税额
3.企业销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是（）。
A.6%
B.9%
C.13%
D.0%
4.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是（）。
A.企业以公允价值进行资产转让，应按公允价值确认应纳税所得额
B.企业以公允价值进行负债转让，应按公允价值确认应纳税所得额
C.企业以公允价值进行权益性投资转让，应按公允价值确认应纳税所得额
D.企业以公允价值进行存货转让，应按公允价值确认应纳税所得额
5.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是（）。
A.个人所得税的征收机关为国家税务局
B.个人所得税的征收机关为地方税务局
C.个人所得税的征收机关为国家税务局和地方税务局共同负责
D.个人所得税的征收机关由地方税务局委托税务代理机构负责
6.下列关于印花税的计税依据，说法正确的是（）。
A.印花税的计税依据为凭证所载金额
B.印花税的计税依据为凭证所载金额的50%
C.印花税的计税依据为凭证所载金额的80%
D.印花税的计税依据为凭证所载金额的30%
7.下列关于契税的计税依据，说法正确的是（）。
A.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格
B.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格减去房屋原值
C.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格加上房屋原值
D.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格乘以房屋原值
8.下列关于土地增值税的计税依据，说法正确的是（）。
A.土地增值税的计税依据为转让房地产取得的收入
B.土地增值税的计税依据为转让房地产取得的收入减去扣除项目金额
C.土地增值税的计税依据为转让房地产取得的收入加上扣除项目金额
D.土地增值税的计税依据为转让房地产取得的收入减去增值额
9.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是（）。
A.房产税的计税依据为房产原值
B.房产税的计税依据为房产原值减去折旧
C.房产税的计税依据为房产原值加上折旧
D.房产税的计税依据为房产原值减去房产税的减免金额
10.下列关于车船税的计税依据，说法正确的是（）。
A.车船税的计税依据为车船的购买价格
B.车船税的计税依据为车船的购买价格减去折旧
C.车船税的计税依据为车船的购买价格加上折旧
D.车船税的计税依据为车船的购买价格减去车船税的减免金额
二、多项选择题
要求：在每小题给出的四个选项中，有两个或两个以上选项是正确的，请将正确选项的字母填入题后的括号内。
1.下列关于增值税专用发票的领用，说法正确的有（）。
A.增值税专用发票由企业自行购买
B.增值税专用发票由企业申请，税务机关免费发放
C.增值税专用发票由企业申请，税务机关按实际使用数量收取工本费
D.增值税专用发票由企业申请，税务机关按实际使用数量收取手续费
2.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的有（）。
A.企业应在每个纳税年度结束后，向税务机关报送企业所得税纳税申报表
B.企业应在每个纳税年度结束后，向税务机关报送企业所得税纳税申报表及附列资料
C.企业应在每个纳税年度结束后，向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表及年度纳税申报表
D.企业应在每个纳税年度结束后，向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表及年度纳税申报表及附列资料
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