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PAGE 14 PAGE 1 财务管理工作制度 第一章 财会工作机构设置 第一条 公司资金财务部是指履行财务管理与会计工作职责的部门。 第二条 机构设置 （一）公司设立资金财务部，负责公司本部年度预决算管理、资金计划、会计核算、财务管理、税务规划和投融资管理等工作。 （二）各下属公司应设立独立的资金财务机构，一般设立为“资金财务部”。 （三）个别营运规模较小，机构单一的公司可以不设立独立的资金财务部，但必须在公司其它部门内设立履行财务管理与会计工作职责的会计、会计主管、出纳等岗位。 （四）因发展与管理需要而暂停运营业务公司，由公司资金财务部安排其它财务人员兼任会计和出纳工作。 （五）出纳和会计工作是两个不相容岗位，任何公司的出纳与会计均不能由同一人担当。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，否则因分工不当给公司造成经济损失，相关责任人要承担连带责任。 第三条 各下属公司应将资金财务部的设置方案提交公司资金财务部和人力资源部核准。提交的方案应包括：拟设立财务机构主要职能；岗位分工与各岗位职责；拟任职人选；会计业务主要流程等。 第四条 各下属公司资金财务部的岗位设置与职责调整的，也应上报公司资金财务部核准。 第五条 资金财务部应根据财务管理与会计工作的职能职责设置岗位，并据以拟定工作细则。应通过岗位责任制明确规定每个财务管理与会计人员的工作岗位和每个岗位所担负的工作责任，做到事事有人管、人人有专责、办事有标准、工作有检查，把工作任务和工作方法、工作职责和工作权限、专门核算和相关核算有机地结合起来。 第二章 财务管理体制 第六条 财务管理实行“集中管理与分散管理”“垂直管理与属地管理”相结合的管理体制 第七条 会计核算实行高度集中的统一的垂直管理模式。 （一）使用统一的会计报表制度。 （二）使用统一的会计核算原则、会计政策、会计方法、会计报表。 第八条 财务管理实行以集权为基础，与分权相结合的管理模式。 （一）公司资金财务部制订公司适用的财务管理与内部控制的基本原则和基本制度。 （二）各下属公司在公司资金财务部确立的基本原则和基本制度及本规范框架内根据各下属公司所处行业、营运业务、组织结构等制订各下属公司具体适用的制度与办法。 （三）各下属公司的财务管理制度与办法应在发布生效前上报公司资金财务部审核，经审核通过后方能发布生效。 第九条 公司资金财务部和财务人员实行双重管理体制。 （一）属地管理，即资金财务部和财务人员应接受其所在公司的管理。这种管理主要是行政和工作任务方面。 （二）垂直管理，即资金财务部和财务人员应接受来自公司资金财务部及其职能部门的管理。这种管理一方面是来自于财务和内审部门的专业技术、专业标准方面的支持与服务，另一方面是来自于这些职能部门的监管与控制。 （三）各下属公司资金财务部及财务负责人的工作应向其所在公司直属上级报告，同时也应向公司资金财务部报告。 第三章 财务人员管理 第十条 财务人员应认同公司的企业文化，符合人力资源管理制度中对所服务公司员工的普遍性要求。 第十一条 财务人员应具备的专业任职资格： （一）遵守会计职业道德规范：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、坚持原则、客观公正、提高技能； （二）具有会计从业资格证并完成后续教育任务； （三）具备基本的沟通与人际交往能力； （四）具备适应岗位需要文化与专业知识和现代办公设备操作技能。 第十二条 财务（部）负责人具体任职资格：会计或经济类专业大专以上学历；具会计师任职资格；连续从事财务与审计等岗位工作3年以上；熟悉国家有关财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；有较高的税务策划能力；有较强的组织协调能力；具备公司要求的中高层管理人员必备的职业品质。 第十三条 财务人员应当熟悉行业和公司的生产经营业务和管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为完善公司内部管理、提高经济效益服务。 第十四条 财务人员进行规定的后续教育由公司提供带薪假，并报销培训费用。但须根据人力资源管理制度与公司签订培训服务协议。 第十五条 财务人员与所在公司经营负责人不得有亲属关系；同时，同一公司财务部门内部，不得存在亲属关系，以保持工作上的相对独立。 第十六条 对有违会计职业道德规范和未完成规定后续教育任务的财务人员予以调离财务工作岗位等处理。对给公司造成损失和不良影响的，按人力资源管理相关规定处罚。 第十七条 财务人员招聘：财务人员由各下属公司根据岗位职责和任职资格要求，结合公司对入职人员的通用条件要求，提出招聘人员申请，按人员招聘程序组织招聘。 第十八条 所有财务人员均应将其个人资料在入职后一个月内报资金财务部财务主管部门书面备案。 第十九条 各下属公司财务人员与财务部