商业银行现金出纳业务核算.pptx

第2章

商业银行现金出纳业务核算;;第一节现金出纳业务概述;一、现金出纳的意义;二、现金出纳业务的主要内容;三、现金出纳工作的原则;四、现金出纳柜员制;2.实行柜员制的具体内容

现金出纳柜员制的类型

基本形式是单人临柜

现金出纳柜员制的管理原则

规范和细化业务操作流程

建立健全柜员岗位责任制

建立安全、有效的监督复核机制;第二节现金出纳业务的核算;一、现金收付业务核算;;;二、人民币票币兑换业务;2.人民币票币兑换业务处理

办理人民币票币兑换业务应遵循先收入后付出的操作程序，由客户填写相关凭证，大宗款项兑换，必须经兑换人复核，确保准确。;三、营业终了现金收付的汇总核对;四、出纳现金错款的核算;（3）工作事故错款

指不涉及外部客户现金收付业务的现金溢出或短缺，如现金内部出入库交接、现金调拨应有金额与实物不符等属于内部现金流动和保管所发生的错款。

（4）舞弊现金损失

指银行内部工作人员利用职务之便，侵吞、窃取、骗取或以其他手段非法占有客户资金或本行库存现金造成的现金损失。;2.出纳业务现金错款的处理

（1）发生长款的处理

发生长款时，如当日未能查明原因：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢;查明原因后，应区别不同情况处理。可退回原主时，会计分录如下：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：库存现金

;确实无法归还时，经批准后，可以将长款列为银行的收益，会计分录如下：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：营业外收入——出纳长款收入

;（2）出纳短款的处理

发生短款时，如当日未能查清和找回，会计分录如下：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：库存现金;;第三节现金库房管理;一、现金库房管理;二、现金库房的主要业务核算和业务处理程序;2、现金库房主要业务的核算

（1）办理辖内现金调拨和券别调剂的出入库业务

当调出款项时：

借：联行科目

贷：库存现金

当调入款项时，编制相反的会计分录。

;（2）向上级行或人民银行现金存取业务

当??入时：

借：联行科目（或“存放中央银行款项—××银行存款户”）

贷：库存现金

当提取时，编制相反的会计分录。;2.现金库房业务处理基本原则（略）;三、现金信息管理;名词解释;1、什么是现金出纳？现金出纳工作的内容主要包括哪些？

2、现金出纳工作应遵循的基本原则有哪些？

3、何谓现金出纳柜员制？

4、如何进行出纳现金错款的核算？

;习题;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。10月-2010月-20Saturday,October10,2020

10、人的志向通常和他们的能力成正比例。23:46:2823:46:2823:4610/10/202011:46:28PM

11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。10月-2023:46:2823:46Oct-2010-Oct-20

12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。23:46:2823:46:2823:46Saturday,October10,2020

13、志不立，天下无可成之事。10月-2010月-2023:46:2823:46:28October10,2020

14、ThankyouverymuchfortakingmewithyouonthatsplendidoutingtoLondon.ItwasthefirsttimethatIhadseentheToweroranyoftheotherfamoussights.IfIdgonealone,Icouldnthaveseennearlyasmuch,becauseIwouldnthaveknownmywayabout.

。10十月202011:46:28下午23:46:2810月-20

15、会当凌绝顶，一览众山小。十月2011:46下午10月-2023:46October10,2020

16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020/10/1023:46:2823:46:2810October2020

17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。11:46:28下午11:46下午23:46:2810月-20