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税法与纳税会计课后题答案【参考】.doc

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第一章 一、选择题1.C 2.ABCD 3.AC 4.B 5.B 6.ABC 7.A 8.BC 9.BCD 10.A 11.BCD 12.AD 13.D 二、实训题A 2.C 3.ABCD 4.ABC 5.ACD 6.A 7.BCD 8.ACD 9.ACD 10.AB 11.BC 12.C 13.BD 14.D 二、判断题 1.× 2.√ 3. × 4.× 三、业务题 1.【答案】 [含税销售额÷(1+税率)]×10=[2340÷(1+17%)]×10=20 000(元)或(22 400+100×10)÷(1+17%)=20 000(元) 该企业9月份可以抵扣的进项税额=30-30×200÷(400+200)=20(万元) 该公司8月份销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(万元) 该公司8月份进项税额=40×17%+1×7%=6.87(万元) 该公司8月份应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=13.6-6.87=6.73(万元) 华山公司7月份应纳增值税税额计算的错误之处: (1)外购机械设备取得的增值税专用发票上注明的税额3.4万元,不得从销项税额中抵扣。 (2)采取托收承付方式销售小汽车,因已发出货物并办妥托收手续,应在7月份计算缴纳增值税。 华山公司7月份应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=[760.5÷(1+17%)]×17%+300×17%-(18.7+51)=91.80(万元) 【答案】(1)进口辅助材料应纳增值税税额=(8+1)×17%=1.53(万元) (2)2月份销项税额= 93.6÷(1+17%)×17%=13.6(万元) (3)2月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%+(8+1)×17%=8.4(万元) (4)2月份应纳增值税税额=13.6-8.4=5.2(万元) 【答案】(1)指出该公司上述(1)至(5)项业务的增值税处理是够正确?并说明理由。 业务(1)外购的钢材被盗,属于非正常损失,其进项税额是不可以进行抵扣的,抵扣了的,是要进行进项税转出的,企业只是将成本40万元转入待处理财产损益,并没有作相应的进项税转出处理是不正确的。应转出的进项税额=6.8万元。业务(2)将含税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入的处理是不正确的。销售下脚料,应将取得的含税销售额换算为不含增值税的税额,确认的销项税额为:3.51÷(1+17%)×17%=0.51(万元) 业务(3)购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算不正确。根据规定,增值税一般纳税人购进货物而发生的运费,根据运费发票上所列运费金额,按7%的扣除率计算进项税,本题中,发生的运费为1万元,可以抵扣的进项税=1×7%=0.07(万元),企业抵扣了0.1万元,多抵扣的部分为0.1-0.07=0.03(万元)。 业务(4)收取的包装物租金,是要作为价外费用确认销项税额的,企业将该项价外费用一并计入营业外收入的处理不正确。应确认的销项税额=2.34÷(1+17%)×17%=0.34(万元) 业务(5)增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票,应自专用发票开具之日起0日内到税务机关认证,并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣,否则不准予抵扣进项税额。本题中是2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票,3、4、5月份已经是92天,所以到6月份超过0天,2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票在6月份进行抵扣的。 (2)应补缴的增值税=6.8+0.51+0.03+0.34=(万元) 【】小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和征收率,实行简易办法计算尖纳税额,不得抵扣进项税额。小规模商业企业增值税征收率为%。 该商店6月份增值税应纳税额=销售额×征收率=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=[2392÷(1+%)+8528÷(1+%)+38500]×%=(元)   【答案】题中的销售收入是含税的,所以增值税=16960÷(1+%)×%=(元);小规模纳税人不得抵扣进项税,所以此题应缴纳的增值税税额是960元。 【答案】小规模纳税人的进项是不能抵扣的,所以,其应纳增值税税额=8.48÷(1+%)×%=(万元)。   【】 (1)3月份免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元) (2)3月份应纳税额=100×17%-(34-8)-3=17-26-3=-12(万元) (3)出口货物“免、抵、退”税额=200×13%=26(万元) (4)按规定,如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时: 当期应退税额=当期期末留抵税额 即该企业3月份应退税额=12(万元) (5)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 3月份免抵税额=26-12
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