金融企业会计.pdf

在我国，金融企业由在中华人民共和国境内依法成立的商业银行和非银行 金融机构组成。 中央银行会计 金 银 融 行 政策性银行会计 会 会 计 计 商业银行会计 金融 企业 金融性公司会计 会计 三禾股份有限公司签发现金支票，从开户银行支取备用现金26 000 元。 借：吸收存款——活期存款（三禾股份有限公司户）26 000 贷：库存现金 26 000 华强机械制造厂向银行申请流动资金贷款一笔，金额180 000 元，期限3 个月，年利率5.22%，经批准办理贷款发放手续。 借：贷款——短期贷款（华强机械制造厂户） 180 000 贷：吸收存款——活期存款（华强机械制造厂户） 180 000 商业银行于资产负债表日提取贷款利息收入89 156.18 元。 借：应收利息 89 156.18 贷: 利息收入 89 156.18 商业银行支付现金12 800 元，收兑黄金一份。 借：贵金属——黄金 12 800 贷：库存现金 12 800 商业银行收到开户单位美佳集团公司签发的转账支票一张,金额36 000 元， 向其另一开户单位天翔电器股份有限公司支付购货款,款项转入收款单位 账户。 借：吸收存款——活期存款（美佳集团公司户） 36 000 贷：吸收存款——活期存款（天翔电器股份公司户） 36 000 经批准，商业银行将资本公积80 000 元转增资本金。 借：资本公积 80 000 贷：实收资本 80 000 某商业银行9 月30 日计提贷款利息时，发生减值的众诚集团公司贷款， 按其摊余成本和实际利率计算确定的利息收入为7502 元，按合同本金和 合同利率计算确定的应收利息金额为8369 元。 借：贷款损失准备——客户贷款户 7 502 贷：利息收 ——发放贷款及垫款户 7 502 同时,将按合同本金和合同利率计算确定的应收利息金额8 369 元，进行表 外核算。 收入：应收未收利息——众诚集团公司户 8 369 某商业银行受理客户张玮代保管有价单证，票面金额为50 万元，已按规 定办理各种手续。 登记代保管有价单证表外科目账的会计分录为： 收入：代保管有价值品——张玮户 500 000 张玮到期提取代保管有价单证时,销记表外科目账的会计分录为： 付出：代保管有价值品——张玮户 500 000 银行大量利用原始凭证代替记账凭证,银行一般采用单式记账凭证. (二)明细核算系统的构成 甲种分户账（分户式账页） 乙种分户账（计息式账页） 分户账