企业月度会计核算流程.pdf

企业每月做账流程

现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应当注意H勺工作重：

（一）积极查对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业平常工作的重，是企业经营的关键。销售发票是财务记账，确定业

务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当

月销售状况。

一种业务从协议签定，到企业发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的I,

这段时间乂由于客户的大小、业务往来日勺频率、各企业验收程序的不一样存在差

异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，

与税法规定H勺开票规定不符。

做为企业的财务人员，尤其是负责税务工作口勺人员，必须对企业平常销售业务的

处理相称明确，熟悉重要客户日勺开票规定，可以在满足客户规定日勺同步，又不耽

误我司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20

号左右就开始核算当月开票税额，将应当开具发票的业务尽早完毕，一般企业在

每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快

联络，不要拖到月底再同对方交涉。

（二）认真查对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。

一般商品要比发票提前抵达企业，企业在收好货品日勺同步还应确认发票日勺开具状

况，在规定期间未收到发票时应与对方联络，索要发票。

进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发

票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证H勺应去税务机

关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定期间及时办理认证，确定当月进

项税额。

一种企业每月进项发票较多时，一般不会在一种月所有认证，而是有选择的认证

部分发票。发票认证时重要考虑三个原因：第一，当月缴纳税金金额。在税务机

关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品

当月购入当月销售，这些发票应当在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生

产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会减

少产品成本；第三，发票与否将要期。按照税法规定，发票自填开之日起90

日内（不一样类别的发票有效期限略有不一样，详细简介参见前面“进项税额抵

扣时限的规定”）进行认证。由于多数企业尤其是商业零售企业存在销售不开发

票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看

当月进项发票状况，先将将近期发票进行认证。

（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。

增值税一般纳税企业缴纳的重要税种就是增值税，增值税的一般计算是用当月销

项税