第02章货币资金与交易性金融资产.pdf
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第02章货币资金与交易性金融资产人大财务会计四版详解.ppt
第一节 货币资金 一、货币资金的性质与范围 二、货币资金内部控制制度 三、核算货币资金应设置的主要科目及其在会计报表上的列示 四、现金与银行存款管理 五、现金的收付与清查 六、银行存款收付与核对 七、其他货币资金 二、货币资金内部控制制度 （一）定义：内部控制制度指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。 （二）货币资金内部控制制度的五项主要内容： 1、货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责； 2、货币资金收支业务的会计处理程序制度化； 3、货币资金收支业务与会计记账分开处理； 4、货币
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交易性金融资产与货币资金的定义.pdf
第二章投资金融一资产一货币资金
本章知识点简介
本章主要介绍了货币资金、交易性金融资产、应收与预付款项、
货、固定资产、无形资产和巾他资产的核算。
本章的主要客包括：
一是交易性金融资产的核算。交易性金融资产应当按照取得时的公
允价值作为初始确认金额。交易性金融资产持有期间对于被投资单
位宣告发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付息、一次还
本债券投资的票面利率计算的利息，应当确认为应收项目，并计入
投资收益。资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量。
出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其
初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动
损益。
二
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第2章_货币资金与交易性金融资产.ppt
本章内容 货币资金 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 第一节 货币资金 一、货币资金概述 货币资金：指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介 1、货币资金内容及在资产负债表上的列示 库存现金、银行存款和其他货币资金. 2、货币资金的管理与控制 二、库存现金 库存现金：存放于企业会计部门由出纳员经管的纸币、硬币、电子货币以及折算为记账本位币的外币等 （一）库存现金管理制度 1、现金支出范围 职工工资、薪酬 个人劳务报酬 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化、艺术、体育等各种奖金 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 向个人收购农副产品
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第2章 货币资金和交易性金融资产.ppt
第二章 货币资金和交易性金融资产 西南财经大学会计学院 目录 第一节 货币资金与应收款项 第二节 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 教学目的与要求： 通过本章的学习，明确货币资金的含义、管理与控制，掌握货币资金的会计处理方法；理解金融资产的概念，掌握金融资产的特点、计量方法和核算方法。 本章重点内容：货币资金、交易性金融资产的核算方法以及期末计价 本章主要参考资料： 1、财政部：《企业会计准则——基本准则》（2006） 2、财政部：《企业会计准则讲解》（2008），人民出版社，2008年12月 3、财政部：《企业会计准则——应用指南》（2006），中国财政经济出版社，20
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二章货币资金与交易金融资产.ppt
第二章 货币资金与交易性金融资产 黄 燚 第一节 货币资金 一、货币资金的性质与范围 二、货币资金内部控制制度 三、核算货币资金应设置的主要科目及其在会计报表上的列示 四、现金与银行存款管理 五、现金的收付与清查 六、银行存款收付与核对 七、其他货币资金 一、货币资金的性质与范围 (一)货币资金的性质 货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。 (二)货币资金的范围 从其内容上看，货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。 二、货币资金内部控制制度 内部控制制度是企业重要的内部管理制度，指处理各种业务活动时，依照分
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第2章_货币资金与交易性金融资产讲述.ppt
本章内容 货币资金 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 第一节 货币资金 一、货币资金概述 货币资金：指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介 1、货币资金内容及在资产负债表上的列示 库存现金、银行存款和其他货币资金. 2、货币资金的管理与控制 二、库存现金 库存现金：存放于企业会计部门由出纳员经管的纸币、硬币、电子货币以及折算为记账本位币的外币等 （一）库存现金管理制度 1、现金支出范围 职工工资、薪酬 个人劳务报酬 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化、艺术、体育等各种奖金 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 向个人收购农副产品
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第2章_货币资金与交易性金融资产详解.ppt
本章内容 货币资金 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 第一节 货币资金 一、货币资金概述 货币资金：指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介 1、货币资金内容及在资产负债表上的列示 库存现金、银行存款和其他货币资金. 2、货币资金的管理与控制 二、库存现金 库存现金：存放于企业会计部门由出纳员经管的纸币、硬币、电子货币以及折算为记账本位币的外币等 （一）库存现金管理制度 1、现金支出范围 职工工资、薪酬 个人劳务报酬 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化、艺术、体育等各种奖金 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 向个人收购农副产品
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ch货币资金应收款项与交易性金融资产.ppt
账务处理如下: 资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面价值的差额，借记“交易性金融资产”科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面价值的差额做相反的会计分录。 “公允价值变动损益”转入“本年利润”后无余额。 期末交易性金融资产公允价值高于其账面价值的差额 借：交易性金融资产--公允价值变动 贷：公允价值变动损益--交易性金融资产变动损益 “公允价值变动损益”转入“本年利润”后无余额。 借：公允价值变动损益--交易性金融资产变动损益 贷：本年利润 期末交易性金融资产公允价值低于其账面余额的差额 借：公允价值变动损益--交易性金融资产变动损益 贷：
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财务会计学第2章货币资金、应收款项与交易性金融资产.pptx
第2章 货币资金、应收款项与交易性金融资产;本章内容;第一节 货币资金(cash,monetary resources);一、货币资金的性质与范围
1.货币资金的性质
⑴定义：指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。
⑵特征：货币资金的流动性最强，并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是最能够代表企业现实购买力水平的资产。;一、货币资金的性质与范围
1.货币资金的性质
⑶作用
为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金
企业所拥有的货币资金量是分析和判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。;一、货币资金的性质与范围
2.货币资金
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第二章 货币资金及交易性金融资产.ppt
第二章 货币资金及交易性金融资产 * ppt课件 第一节 资产概述 一、资产的特征 资产，是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产具有如下特点： 1.资产能够直接或间接地给企业带来经济利益。 2.资产都是为企业所拥有的，或者即使不为企业所拥有，但也是企业所控制的 。 3.资产是企业从过去交易或事项中获得的 。 * ppt课件 二、资产的确认条件 1．与该资源有关的经济利益很可能流入企业。 2．该资源的成本或者价值能够可靠地计量。 * ppt课件 三、资产的分类 (一)资产按流动性分类，分为流动资产和非流动资产。 (
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第2章货币资金、应收账款与交易性金融资产1详解.ppt
财务管理《财务会计》 第2章 货币资金、应收账款与交易性金融资产 ——货币资金 货币资金 货币资金——高度的流动性和支付能力 企业拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力和支付能力的重要指标。 与货币资金相关的主要会计科目 库存现金 不包括企业内部周转使用的备用金 银行存款 不含外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等 其他货币资金 即外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等 注意：如有外币，则按照币种设置相应的明细账 一、库存现金 《现金管理暂行条例》的规定 P28 现金使用范围的规定 库存现金限额的规定
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第2章 货币资金、应收款项与交易性金融资产.ppt
第六节 交易性金融资产 * 二、金融资产及其分类 2.金融资产分类 ⑵从计量方法角度，金融资产一般划分为 第4章讲解 以公允价值计量 持有至到期投资 以摊余成本(或成本)计量 以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入所有者权益的金融资产 第六节 交易性金融资产 * 二、金融资产及其分类 3.交易性金融资产的特点 根据交易性金融资产的定义可知，交易性金融资产一般应具备三个基本特征： （1）持有目的主要是近期出售； （2）活跃市场上有公开报价； （3）公允价值能够持续可靠获得。不具备这些特征的金融资产一般不属于交易性金融资产。 此处的交易性
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第2章 货币资金、应收款项与交易性金融资产.ppt
⑴定额备用金－－－会计分录： 建立备用金时： 借：其他应收款——备用金 贷：银行存款 用款单位报销领款后 借：管理费用 贷：银行存款或库存现金 备用金收回 借：库存现金 贷：其他应收款——备用金 【例2－22】某企业根据发生的有关定额备用金的经济业务，编制相关会计分录。 (1)开出现金支票，向总务部门支付定额备用金400元。 借：其他应收款—备用金—总务部 400 贷：银行存款 400 (2)总务部门向财会部门报销日常办公用品费200元，财会部门以现金支付。 借：管理费用
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《企业财务会计》项目二 货币资金和交易性金融资产的核算.pptx
企业财务会计
企业财务会计认知货币资金和交易性金融资产的核算应收及预付款项的核算存货的核算固定资产和无形资产的核算项目一项目二项目三项目四项目五项目六项目七项目八项目九项目十长期股权投资和投资性房地产的核算负债的核算所有者权益的核算收入、费用和利润的核算财务报表的编制
项目二货币资金和交易性金融资产的核算
项目导读货币资金和交易性金融资产均为企业的金融资产：货币资金是企业拥有的处于货币状态的资产，其普遍接受性和流动性较强交易性金融资产是企业在二级市场购买的用于近期出售以赚取差价的股票、债券、基金等证券企业会计人员需要掌握货币资金和交易性金融资产的核算内容及核算方法，以便提高企业金融资产管理能力
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中级财务会计习题2-货币资金和交易性金融资产.doc
第二章 货币资金和交易性金融资产
一、单项选择题
1．国务院颁发的《现金管理暂行条例》，对企业使用现金的范围作了规定，下列选项中不属于现金使用范围的是（ ）。
A．向个人收购农副产品和其他物资的价款
B．各种劳保、福利费支出
C．结算起点以上的支出
D．国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金
2．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（ ）。
A．信用证存款
B．银行本票存款
C．备用金
D．银行汇票存款
3．下列项目中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ）。
A．购货方获得的现金折扣
B．购货方获得的商业折扣