复杂关联交易财务造假识别与审计应对策略研究.docx

复杂关联交易财务造假识别与审计应对策略研究

目录

内容概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1.1经济发展背景分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.1.2财务舞弊问题分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.1.3关联交易特点分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.1.4研究理论与实践意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.2.1国外研究综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

1.2.2国内研究综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

1.2.3研究评述与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

1.3.1主要研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

1.3.2研究思路与技术路线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

1.3.3研究方法与创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

1.4论文结构安排．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

关联交易及财务造假理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.1关联交易概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.1.1关联方认定标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.1.2关联交易的类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.1.3关联交易的普遍特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

2.2财务造假行为分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

2.2.1财务造假的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

2.2.2财务造假的手法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

2.2.3财务造假的动机．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

2.3复杂关联交易财务造假机理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

2.3.1交易隐蔽性分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

2.3.2利益输送途径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

2.3.3风险形成机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

复杂关联交易财务造假识别方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

3.1会计信息分析识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

3.1.1财务比率分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

3.1.2财务趋势分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

3.1.3会计政策分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

3.2审计程序运用识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

3.2.1详细分析程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

3.2.2函证程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

3.2.3现场审计程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

3.3数据挖掘技术识别．．．．．．．．．．．．．．