IPO财务造假与审计风险研究——以登云股份为例.docx

PAGE 11 PAGE 1 摘 要：自改革开放和现代化建设以来，证券市场快速发展，上市成为许多企业募集资金扩大生产规模的渠道之一。然而，随着拟上市企业的增多，一些隐含的问题也逐渐显现出来，许多企业为了能够达到上市标准而不惜采取一些不合法的举动。审查IPO监管风险，分析其具体表现和原因，以提高审计服务质量，维护证券市场秩序，保护投资者合法权益。本文以登云股份为例，来分析IPO财务造假对于重大错报风险、检查风险、职业道德风险等审计风险的影响，旨在通过采取相应的措施来提高审计效率和效果。 关键词：IPO审计，审计风险，风险控制Abstract：Since the reform and modernization, the securities market has developed rapidly, and listing has become one of the channels for many enterprises to raise funds and expand production scale. However, with the increase of the enterprises to be listed, some hidden problems have gradually emerged. In order to meet the listing standards, many enterprises are willing to take some illegal actions and even suspected of financial fraud. It is one of the effective means to improve the quality of audit work, maintain the order of securities market and protect the legitimate interests of investors to study IPO audit risk, analyze its specific performance and causes, and find corresponding audit strategies. This paper takes dengyun stock as an example to analyze the impact of IPO financial fraud on major misstatement risk, inspection risk, professional ethics risk and other audit risks, aiming to improve audit efficiency and effect by taking corresponding measures. Keywords:IPO audit, risks of audition, risk control 目 录 TOC \o 1-3 \h \u 1 引言 3 1.1 研究背景 3 1.2 研究意义 3 1.3 文献综述 4 2 相关概念 5 2.1 IPO的定义 5 2.2 财务造假的定义及手段 5 2.3 审计风险的定义 5 3 登云股份财务造假情况概述 6 3.1 登云股份简介 6 3.2 造假手段 6 3.3 造假成因分析 8 4 信永中和事务所存在的审计风险 9 4.1 重大错报风险 9 4.2 检查风险 9 4.3 职业道德风险 10 5 控制IPO审计风险的策略 10 5.1 审计主体方面 10 5.2 审计客体方面 11 5.3 监管方面 12 结 论 13 参考文献 14 致 谢 15 1 引言 1.1 研究背景 自改革开放和现代化建设以来，我国证券市场发展迅速，上市成为了诸多企业为募集更多的资金，扩大生产规模所选择的途径之一。根据中国证监会数据统计，截止目前我国沪深股市总市值已超过68572.54亿元，境内上市公司达到1420多家，投资者开户数为13823.46万户，总市值突破30万亿，位列全球第四。但是与此同时却出现了拟上市公司在IPO之后，被曝出其招股说明书中财务信息存在严重漏洞，涉嫌财务造假的现象。1998 年红光实业欺诈上市，成为中国首家IPO造假企业，之后数年，在不同行业都有企业以各种方式欺诈上市，包括在2013年被证监会处罚的新大地、天能科技、绿大地、万福生科这四家可作为IPO