会计师事务所审计失败风险成因及防范机制研究.docx

会计师事务所审计失败风险成因及防范机制研究

目录

会计师事务所审计失败风险成因及防范机制研究（1）．．．．．．．．．．．．3

内容概括．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.2研究目的与内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.3研究方法与结构安排．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

审计失败风险概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.1审计失败风险的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.2审计失败风险的类型与特点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.3国内外审计失败风险研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

会计师事务所审计失败风险的成因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

3.1内部控制缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

3.2审计人员素质问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

3.3审计技术与方法落后．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.4外部经济环境的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

会计师事务所审计失败风险的防范机制研究．．．．．．．．．．．．．．．．．20

4.1完善内部控制体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

4.2提高审计人员专业素养．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

4.3创新审计技术和方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

4.4加强外部监管与合作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

5.1国内典型会计师事务所审计失败案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

5.2国际上会计师事务所审计失败案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

5.3案例对比与启示．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

结论与建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

6.1研究结论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

6.2政策建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

6.3未来研究方向null．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

会计师事务所审计失败风险成因及防范机制研究（2）．．．．．．．．．．．41

一、内容概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

二、审计失败概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

2.1审计失败的定义及表现形式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

2.2审计失败的风险影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

三、审计失败风险的成因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

四、防范机制构建原则与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

4.1针对性原则与前瞻性原则相结合．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

4.2提升审计质量与效率的目标导向．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

五、具体防范机制构建策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

5.1加强审计队伍专业化建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

5.2完善审计质量控制体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

5.3强化审计流程规范化管理．．．．．