新华制药内部控制培训课件.pptx

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目录企业介绍2案情与分析4内部控制五要素31详细案例3335思索与启示新华制药内部控制培训课件第2页

内部控制五要素内部控制A、内部环境B、风险评定D、信息与沟通C、控制活动E、对控制监督新华制药内部控制培训课件第3页

要素分析内部控制内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部原因总称，是实施内部控制基础。内部环境主要包含治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。新华制药内部控制培训课件第4页

要素分析风险评定风险评定是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现各种不正确原因并采取应对策略过程，是实施内部控制主要步骤。风险评定主要包含目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。新华制药内部控制培训课件第5页

要素分析控制活动控制活动是依据风险评定结果、结合风险应对策略采取确实保企业内部控制目标得以实现方法和伎俩，是实施内部控制详细方式。控制活动结合企业详细业务和事项特点与要求制订，主要包含职责分工控制、授权控制、审核同意控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部汇报控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。新华制药内部控制培训课件第6页

要素分析信息与沟通信息与沟通是及时、准确、完整地搜集与企业经营管理相关各种信息，并使这些信息以适当方式在企业相关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用过程，是实施内部控制主要条件。信息与沟通主要包含信息搜集机制及在企业内部和与企业外部相关沟通机制等新华制药内部控制培训课件第7页

要素分析对控制监督监督检验是企业对其内部控制健全性、合理性有效进行监督检验与评定，形成书面汇报并做出对应处理过程，是实施内部控制主要确保。监督检验主要包含对建立并执行内部控制整体情况进行连续性监督检验，对内部控制某首先或者一些方面进行专题监督检验，以及提交对应检验汇报、提出有针对性改进办法等。企业内部控制自我评定是内部控制监督检验一项主要内容新华制药内部控制培训课件第8页

企业介绍山东新华制药股份有限企业——新华制药H股与A股上市企业，中国制药工业50强主要从事开发、制造和销售化学原料药、医药制剂、化工及医疗商业亚洲最大解热镇痛类药品生产与出口基地，也是国内主要心脑血管类，抗感染类及中枢神经类等药品生产企业旗下有9家控股子企业强大规模优势、雄厚科研力量、过硬产品质量、健全营销网络[新华制药内部控制培训课件第9页

授信额度过大多头授信内部控制失败医贸企业鲁中份企业、工业销售部门、商业销售部门三个部门分别向同一客户授信医贸企业实际执行中对部分客户超出客户注册资本授信，同时存在未授信发货情况新华制药内部控制培训课件第10页

内部控制缺点分析1新华制药应收账款3针对欣康祺医药企业风险，新华制药反应2欣康祺医药企业分析4新华制药内部控制缺点产生原因新华制药内部控制培训课件第11页

年末单项金额重大并单独计提坏账准备应收账款新华制药内部控制培训课件第12页

年末单项金额虽不重大单独计提坏账准备应收账款新华制药内部控制培训课件第13页

主要事项说明截至12月31日，本企业下属子企业医贸企业应收欣康祺医药及与其存在担保关系方新宝医药、华邦医药、山东药材高新分企业、百易美医药货款累计60，731千元。欣康祺医药为新宝医药、华邦医药、山东药材高新分企业、百易美医药等四家企业还未支付上述货款向本企业下属子企业医贸企业提供了担保，华邦医药为欣康祺医药还未支付上述货款提供了担保。新华制药内部控制培训课件第14页

内部控制缺点分析1新华制药应收账款3针对欣康祺医药企业风险，新华制药反应2欣康祺医药企业分析4新华制药内部控制缺点产生原因新华制药内部控制培训课件第15页

欣康祺医药企业分析?新华制药实际控制人为山东省国资委，控股股东为新华集团?欣康祺医药一直是新华制药大客户，为新华制药第一大客户。?新华制药应收票据中，欣康祺是金额较大前五名往来客户，设计金额300万元?年报中，新华制药对欣康祺医药及为其担保淄博华邦医药销售有限企业应收账款展总应收百分比高达15.88%?欣康祺涉嫌非法吸收公众存款，涉案金额高达10亿元?欣康祺医药等5家企业欠新华制药子企业货款6073.1万元也很有可能就此打了水漂?欣康祺医药长久以来一直把医药业做成金融业，上游赊购拿货，低3%~5%价格现销下游，将赚取先进投入期货市场以获取利益，极具风险性?但公开资料显示：新华制药内部控制培训课件第16页

内部控制缺点分析1新华制药应收账款3针对欣康祺医药企业风险，新华制药反应2欣康祺医药企业分析4新华制药内部控制缺点产生原因新华制药内部控制培训课件第17页

新华制药企业反应?新华制药