会计日常工作中遇到的常见问题及解答一.pdf

会计基础学问问题集锦（一）

1.怎样设置与配备出纳机构与人员

（1）机构设置。

出纳机构一般设置在会计机构内部，如企事业单位财会科、财

会处内部设置特地处理出纳业务的出纳组、出纳室。《会计法》其次

十一条第一款规定：”单位依据会计业务的须要设置会计机构，或

者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。不具备条件的，

可以托付经批准设立的会计询问、服务机构进行代理记账J会计法

对单位会计、出纳机构与人员的设置没有做出硬性规定，只是要求

单位依据业务须要来设定。单位可依据单位规模大小和货币资金

管理的要求，结合出纳工作的繁简程度来设置出纳机构。以工业企业

为例，大型企业可在财务处下设出纳科；中型企业可在财务科下设出

纳室，小型企业可在财务股下配备专职出纳员。有些主管公司，为了

资金的有效管理和总体利用效益，把若干分公司的出纳业务（或部分

出纳业务）集中起来办理，成立特地的内部“结算中心”，这种“结

算中心”，事实上也是出纳机构。

（2）出纳人员配备。

一般讲，实行独立核算的企业单位，在银行开户的行政、事业单

位，有常常性现金收入和支出业务的企业、行政事业单位都应配备专

职或兼职出纳人员，担当本单位的出纳工作。出纳人员配备的多少，

主要确定于本单位出纳业务量的大小和繁简程度，要以业务须要为原

则，既要满意出纳工作量的须要，又要避开徒具形式、人浮于事的现

象。一般可采纳一人一岗、一人多岗、一岗多人等几种形式：

一人一岗：规模不大的单位，出纳工作量不大，可设专职出纳员

一名。

一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量较小，可设兼职出纳员

一名。如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中（如

单位的办公室、后勤部门等）配备兼职出纳员一名。但兼职出纳不得

兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作与稽核工作和会计档案

保管工作。

一窗多人：规模较大的单位，出纳工作量较大，可设多名出纳员，

如分设管理收付的出纳员和管账的出纳员，或分设现金出纳员和银行

结算出纳员等。

2.什么是建账？建账的基本程序是什么？

新建单位和原有单位在年度起先时.，会计人员均应依据核算工作

的须要设置应用账簿，即平常所说的“建账”。

建账的基本程序是：

第一步：依据需用的种账簿的格式要求，预备种账页，并将

活页的账页用账夹装订成册。

其次步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册

数、编号、起止页数、启用日期以与记账人员和会计主管人员姓名，

并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作

时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名

或盖章，以明确经济贡任。

第三步依据会计科目表的依次、名称，在总账账页上建立总账

账户；并依据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立

二、三级明细账户。原有单位在年度起先建立各级账户的同时，应将

上年账户余额结转过来。

第四步启用订本式账簿，应从第一页起到最终一页止依次编定

号码，不得跳页