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培训机构现金管理制度

总则

一、目的

为加强本培训机构的现金管理，规范现金收付行为，保证现金安全，提高现金使用效率，根据国家有关现金管理的法规制度，结合本机构的实际情况，制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于本培训机构及其所属各部门、各分支机构的现金管理活动。

三、管理原则

1.严格执行国家现金管理规定，不得违反规定超范围、超限额使用现金。

2.实行现金收付两条线管理，确保现金收入及时入账，现金支出有计划、有审批。

3.加强现金库存管理，合理控制现金库存限额，确保现金安全。

4.建立健全现金内部控制制度，加强对现金收付、保管、核算等环节的监督检查，防止现金舞弊和损失。

四、管理机构及职责

1.财务部门是本机构现金管理的主管部门，负责制定现金管理制度，组织实施现金管理工作，对现金收付、保管、核算等环节进行监督检查。

2.出纳人员是现金管理的具体执行者，负责现金的收付、保管、核算等工作，确保现金收付准确、安全、及时。

3.其他部门和人员应当配合财务部门做好现金管理工作，遵守现金管理制度，不得违反规定使用现金。

现金收支管理

一、现金收入管理

1.现金收入包括学费、培训费、报名费、活动费等各种现金收入。

2.所有现金收入必须及时入账，不得坐支现金。出纳人员应当在收到现金后，立即开具收款凭证，并将现金存入银行账户。

3.对于学费、培训费等大额现金收入，应当由财务部门指定专人负责收取，并在收取现金后及时将现金存入银行账户。

4.对于现金收入的退款，应当由财务部门审核退款申请，并经相关领导批准后，由出纳人员办理退款手续。退款时，应当将现金退还给原缴款人，并收回原收款凭证。

二、现金支出管理

1.现金支出包括日常办公费用、员工工资、福利费用、采购费用等各种现金支出。

2.现金支出应当严格按照预算计划执行，不得超预算支出。对于超预算支出，应当经相关领导批准后，方可办理支出手续。

3.现金支出应当有合法的凭证和审批手续，不得白条抵库。对于不符合规定的现金支出，出纳人员有权拒绝支付。

4.现金支出应当按照规定的程序办理，先审批后支付。对于重要的现金支出，应当由财务部门负责人或相关领导审核批准。

5.对于日常办公费用等小额现金支出，应当由出纳人员根据审批手续办理支付；对于员工工资、福利费用等大额现金支出，应当由财务部门指定专人负责办理支付，并在支付后及时将支付凭证归档保存。

现金库存管理

一、现金库存限额

本培训机构的现金库存限额为[X]元，超出限额的现金应当及时存入银行账户。

二、现金保管

1.出纳人员应当妥善保管现金，确保现金安全。现金应当存放在保险柜内，并定期进行盘点。

2.出纳人员不得将现金存放在个人家中或其他不安全的地方。对于存放现金的保险柜，应当设置密码，并定期更换密码。

3.出纳人员在离开工作岗位时，应当将现金存入保险柜，并锁好保险柜。对于未存入保险柜的现金，应当由专人负责保管。

三、现金盘点

1.财务部门应当定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。现金盘点应当由出纳人员和财务部门负责人共同进行，并在盘点后填写现金盘点表。

2.对于现金盘点中发现的差异，应当及时查明原因，并进行处理。对于因出纳人员工作失误造成的现金损失，应当由出纳人员承担赔偿责任；对于因其他原因造成的现金损失，应当查明原因后，按照规定的程序进行处理。

现金内部控制制度

一、岗位分离制度

1.本机构应当实行出纳人员与会计人员岗位分离制度，出纳人员不得兼任会计记账工作。

2.现金收付、保管、核算等岗位应当相互分离、相互制约，不得由一人兼任多个岗位的工作。

二、授权审批制度

1.本机构应当建立健全现金收付的授权审批制度，明确审批权限和审批程序。对于重要的现金收付业务，应当经相关领导批准后，方可办理。

2.出纳人员应当在授权范围内办理现金收付业务，不得超越权限办理现金收付业务。对于未经授权或超越权限办理的现金收付业务，出纳人员有权拒绝办理。

三、票据管理制度

1.本机构应当建立健全现金收付的票据管理制度，加强对现金收付票据的管理和监督。

2.现金收付票据应当由专人负责保管，不得遗失或损坏。对于已使用的现金收付票据，应当及时进行核销，并归档保存。

3.对于现金收付票据的领用、使用、核销等环节，应当建立登记制度，确保票据的使用安全和合规。

四、监督检查制度

1.本机构应当建立健全现金管理的监督检查制度，加强对现金管理工作的监督检查。

2.财务部门应当定期对现金管理工作进行检查，发现问题及时纠正。对于违反现金管理制度的行为，应当及时进行处理，并追究相关人员的责任。

3.本机构应当接