2016年中级会计师考试《财务管理》第五章精练.pdf
2016年中级会计师考试《财务管理》第
五章精练
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2016年中级会计师考试《财务管理》第五章精练：筹资管理(下)
一、单项选择题
1.下列属于可转换债券赎回条款情形的是()。
A.公司股票价格在一段时期内连续高于转股价格达到某一幅度
B.公司股票价格在一段时期内连续低于转股价格达到某一幅度
C.可转换债券的票面利率大于市场利率
D.可转换债券的票面利率小于市场利率
2.某公司通过发行可转换债券筹集资金，每张面值为1000元，
转换比率为20，则该可转换债券的转换价格为()元。
A.20
B.50
C.30
D.25
3.下列属于可转换债券的回售条款情形的是()。
A.公司股票价格在一段时期内连续高于转股价格达到某一幅度
1
B.公司股票价格在一段时期内连续低于转股价格达到某一幅度
C.可转换债券的票面利率大于市场利率
D.可转换债券的票面利率小于市场利率
4.认股权证是一种认购普通股的权利，它没有普通股的红利收
入，也没有普通股的投票权，这个权利说明认股权证是()。
A.投资工具
B.具有期权性
C.资本转换性
D.赎回与回售
5.
某公司2014年资金平均占用额为500万元，经分析，其中不合
理部分为20万元，预计2016年销售增长8%，但资金周转下降3%。
则预测2016年资金需要量为()万元。
A.533.95
B.556.62
C.502.85
D.523.8
6.
某企业2015年资产平均占用额为1687.5万元，经分析，其中不
合理部分62.5万元，因为市场行情变差，预计2016年销售将下降10%，
2
但资金周转加速4%。根据因素分析法预测2016年资金需要量为()
万元。
A.1579.5
B.1314.14
C.1404
D.1458
二、多项选择题
1.下列各项中，有关可转换债券基本要素的表述正确的有()。
A.标的股票可以是发行公司上市子公司的股票
B.转换期可以与债券的期限相同，也可以短于债券的期限
C.我国上市公司发行可转换公司债券，行权价格不低于公告募集
说明书日前20个交易日的公司股票均价和前1个交易日的均价
D.回售条款有利于降低债券筹资者的风险
2.发行分离交易的可转换公司债券，除符合公开发行证券的一般
条件外，还应当符合的规定包括()。
A.公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元;最近3
个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
B.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公
司债券1年的利息
3
C.可转换债券发行后，公司资产负债率不高于70%
D.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的
40%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司
债券金额
3.根据《上市公司证券发行管理办法》规定，上市公司发行可转
换债券，除了应当符合增发股票的一般条件之外，还应当符合的条件
有()。
A.最近2个会计年度加权平均净资产收益率不低于6%
B.最近3个会计年度加权平均净资产收益率不低于6%
C.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额
的40%
D.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年
的利息
4.按照买或卖的不同权利，权证可以分为(