公路工程竣交工决算的编制师陈桂珍33课件.pptx

公路工程竣工决算的编制内容与方法公路工程竣（交）工决算的编制主讲师：陈桂珍

目录CONTENT1竣工决算报告的组成2竣工决算报告的编制方法

竣工决算报告的组成竣工决算报告由以下四部分组成：封面/目录A竣工工程平面示意图C竣工决算报告说明书BD竣工决算表格

竣工决算的编制内容与方法竣工决算的编制与表格填列根据经审定的期中支付证书，最后（终)支付证书及支付表格（结账单），对原概算、预算进行调整，重新核定各单项工程、单位工程造价。原概预算中的费用项目，建筑安装工程费用归属于“建筑安装工程投资”；设备、工具、器具购置费归属于“设备投资”；办公及生活用家具购置费归属于“其他投资”；工程建设其他费用一般归属于“待摊投资”；预留费用部分在施工期中已转化为建筑安装工程费，因此应归属于“建筑安装工程投资”。通过实际对属于增加固定资产价值的其他投资或待摊投资，如建设单位管理费用、研究试验费用、土地征用及拆迁补偿费用等，应分摊于收益工程，随同收益工程交付使用的同时，一并计入新增固定资产价值。

原概预算中的费用项目归属：办公及生活用家具购置费归属于“其他投资”设备、工具、器具购置费归属于“设备投资”建筑安装工程费用归属于“建筑安装工程投资”预留费用部分在施工期中已转化为建筑安装工程费，因此应归属于“建筑安装工程投资”。预留费用工程建设其他费用一般归属于“待摊投资”

竣工决算图表的编制方法竣工决算图表的编制方法，不像编制概预算那样，要进行各种资料的分析计算，主要是对建设工程的各种原始资料进行全面的审查与统计汇总，然后按照竣工决算表格的要求，将各种数据资料摘录填入；同时做好决算与概预算的对比分析，编制技术指标比较表。

竣工决算图表的编制方法【案例1】某投资公司承担的某高速公路工程项目，竣工时反映的财务核算资料如下：1.经验收合格，交付使用的资产有：线路、桥梁、隧道等建筑安装工程资产价值218560万元；设备、收费、通信系统价值54755万元。为运营准备使用期在一年以内的工器具、物品等125万元；使用期在一年以上，单件价值在2000元以上工、器具40万元。建设期间购买非专利技术75万元，摊销期5年。筹建期间的开办费136万元。

竣工决算图表的编制方法2.收尾零星工程支出的项目有建筑安装工程支出185万元。设备、工器具投资45万元。建设单位管理费、勘察设计费等待摊投资25万元。其他支出35万元。

竣工决算图表的编制方法3.非经营性项目发生待核销基建支出60万元。4.购置需安装的设备65万元，其中待处理设备损失8万元。5.代币资金1560万元。6.应收有偿调出材料款45万元7.建设单位自有固定资产原值8750万元，累计折旧2140万元

竣工决算图表的编制方法反映在《资金平衡表》上的各类资金来源的资金余额是：预算拨款72350万元。自筹资金拨款62639万元。商业银行借款145962万元。交付使用资产价值中，有120万元属利用投资借款形成的待冲基建支出。应付设备商设备款965万元，应付承包人工程款（原扣留的保留金未归还部分）8123万元尚未支付。未交税金158万元；未交基建收入24万元问题：试编制建设项目竣工财务决算表

解：建设项目竣工财务决算表如表1所示

解：建设项目竣工财务决算表如表1所示表中相关资金的计算资金占用总额=资金来源总额基建结余资金的计算。基建结余资金=基建拨款+项目资本+项目资本公积+基建投资借款+企业债券资金+待冲基建支出-基本建设支出-应收生产单位投资借款

填写的“建设项目竣工财务决算表”如表2所示表2某项目竣工财务决算表【货币单位：人民币（万元）】资金来源金额资金占用金额一、基建拨款一、基本建设支出1.预算拨款1.交付使用资产2.基建基金拨款2.在建工程3.进口设备转账拨款3.待核销基建支出4.器材转账拨款4.非经营性项目转出投资5.煤代油转用资金拨款二、应收借款6.自筹资金拨款三、应收生产单位投资借款7.其他资金拨款四、器材二、项目资本其中：待处理器材损失1.国家资本五、货币资金2.法人资本六、预付及应收款3.个人资本七、有价证券

表2某项目竣工财务决算表（续表）【货币单位：人民币（万元）】资金来源金额资金占用金额三、项目资本公积八、固定资产四、基建借款1.固定资产原值五、上级拨入投资投资借款2.减：累计资产折旧六、企业债券资金3.固定资产净值七、待冲基建支出4.固定资产清理八、应付款5.待处理固定资产损失九、未交款1.未交税金2.未交基建收入3.未交基建包干结余4.其他未交款十、上级拨入资金十一、留成收入合计合计

填表数据计算与整理资金来源