小企业会计准则的快递行业账务处理分录.pdf
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小企业会计准则的快递行业账务处理分录
会计科目的设置
（一）资产类
1、库存现金
2、银行存款
3、应收账款
4、付账款
5、其他应收款
6、在途物资
7、原材料
8、固定资产
9、累计折旧
10、固定资产清理
11、待处理财产损溢
（二）负债类
L短期借款
2、应付账款
3、应付职工薪酬
4、应交税费
5、应付利息
6、其他应付款
7、长期借款
（三）所有者权益类
L实收资产
2、资本公积
3、盈余公积
4、本年利润
5、利润分配
（四）损益类
（1）收入类
1、主营业务收入
2、其他业务收入
3、营业外收入
(2)成本类
1、主营业务成本
2、其他业务成本
3、税金及附加
4、销售费用
5、管理费用
6、财务费用
7、营业外支出
8、所得税费用
小企业会计准则的快递行业如何做会计分录。
一、快递行业的基本概述
在国民行业经济分类中，快递属于交通运输、仓储和邮政业
中的快递服务。快递服务,指快递企业在承诺的时限内快速
完成的寄递服务。
快递企业指从事快递服务的公司。快递又称速递或快运，是
指快递企业通过铁路、公路、航空等交通方式，将用户委托
的文件或包裹，快捷而安全地运达指定地点或目标客户的门
到门服务。
快递企业的基本业务是收寄、分拣、封发和运输单独封装、
有名址的信件、包括和不需要储存的其他物品，并按照承诺
限时送达收件人的门对门服务。
二、快递行业常用的会计录
(1)包装物的核算
1、外购时
借：周转材料
贷：银行存款
2、领用时
借：主营业务成本
贷：周转材料
(2)向总部购买面单、工作服等，通过会计管理系统内部
转扣。
借：周转材料
贷：其他货币资金
(3)计提工资和五险一金
1、计提
借：管理费用
主营业务成本
贷：应付职工薪酬
2、发放工资时
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应收款(个人社保公积金部分)
(4)购买燃油卡
借：付账款
贷：银行存款
月末，根据实际耗用确认成本
借：主营业务成本
管理费用
贷：付账款
(5)运输部车辆维修费,过路费、油费的报销
借：主营业务成本
贷：银行存款
(6)支付快递中转费
借：主营业务成本
贷：银行存款
(7)快递件丢失赔偿
借：营业外支出
贷：其他货币资金
(8)给大客户补贴
借：主营业务收入
应交税费一应交税费
贷：银行存款
(9)确认快递费收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费一应交增值税
如果货到付款，代收货款，其会计分录做如下处理:
借：银行存款
贷：其他应付款
主营业务收入
应交税费一应交增值税
通过快递管理系统，归还代收货款时
借：其他应付款
贷：其他货币资金
(10)出售纸箱
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费一应交增值税
结转成本
借：其他业务成本
贷：周转材料
(10)期末结转损益
1、结转收入类账户
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
2、结转费用类账户
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
管理费用
财务君用
税金及附加等
3、结转本期实现的净利润
借：本年利润
贷：利润分配一未分配利润
注：亏损做反向分录