【《中兴财审计蓝山科技失败案例下的审计责任剖析》12000字（论文）】 .pdf

中兴财审计蓝山科技失败案例下的审计责任剖析

摘要

近年来在国家加强对资本市场监管力度的背景下，社会公众对用于信披露的审计

报告愈发重视。可是近年来，财务造假审计造假的“丑闻〃层出不穷，使得人心惶惶，

对三方审计的信任度逐渐下降，影响着资本市场的稳定。我们都知道，编制审计报告的

主要群体来自注册会计师行业，外表光鲜亮丽的财务报表，内里也可能是另外一番光景,

藏污纳垢，潜在风险超标。审计人员有责任和义务揭露财报的不合理之处。但是在实际

的审计工作中，有很多注册会计师并没有清晰地认识到自己的责任，甚至出现了未能勤

勉尽责从而导致审计失败的现象。

本文从中兴财审计蓝山科技失败为例，着重寻找审计失败的原因，从三个角度，探

讨各方应尽但未尽的责任，对审计质量产生了什么样的影响，并得到启示提出建议。

关键词：注册会计师；蓝山科技；审计报告；审计质量；审计责任

目录

目录1

—、引言3

(―)选题背景和选题意义3

(二)研究方法4

(三)文献综述4

二、相关概念界定4

(-)注册会计师审计责任的概念和分类4

(二)注册会计师审计责任对审计质量的影响5

(三)上市公司财报审计的作用和意义6

三、蓝山科技案例公司介绍7

(-)蓝山科技简介7

(二)蓝山科技财务状况7

四、审计失败原因分析8

(-)从银行存款余额来分析8

(-)从收入、资产和利润来分析10

1

（三）从研发费用，运费支出来分析12

五、审计失败责任研究13

（-）从会计师事务所角度13

（二）从注册会计师角度14

（三）从被审计单位角度15

六、案例启示与建议15

七、结论16

参考文献16

2

一、引言

（—）选题背景和选题意义

“对内改革，对外开放〃政策提出到现在，我国资本市场快速发展，逐渐稳定成熟,

市场体量变大的同时，市场多元化程度也在增加。近年来，资本市场的不断扩大，吸引

了更多的公众参与到资本市场，所以我们对资本市场上所披露的信的真实性和完整性

逐渐提出了更高质量的要求。而注会，从这些方法中看出间接参与到信披露，甚至发

挥了举足轻重的作用，因此值得关注（陈弘润，陈俊贤,2022）。改革开发政策实施两年后,

注册会计师制度实施，由此可以说是为我国经济发展安装上了加速器，注册会计师行业

持续发光发热，照亮我国经济前行的道路，其行业规模也不断扩大。

随着行业扩张，一些被忽略的问题，席卷而来，打击注会的发展。执业过程中玩忽

职守，敷衍了事，出具虚假的审计报告，甚至知法犯法，在此类环境内勾结财务人员实

施舞弊，这些恶劣的行径严重干扰了资本市场的秩序。虽然每年都会有注册会计师因为

审计不当而受到了证监会的通报批评甚至行政处罚，但是这种程度的处罚似乎并不能警

醒注册会计师清楚认识到自己的责任（张敏天，陈怡忠,2023）。不论是之前的银广夏事件,

在这等场景下还是最近震惊资本市场的“双康事件”,太多太多的财务造假和审计造假,

严重影响了利益相关者的的经济利益，挑战着资本市场监管的底线。从前面的分析可以

确凿地验证之前的理论探讨，尤其是关键概念的理解在理论层面实现了深度的深化与拓

展。这种深化一方面体现在对概念核心要义的深入挖掘，另一方面体现在对概念相关衍

生内容的广泛探索。通过对相关文献的系统梳理和实证数据的精确分析，本文更加清晰

地明确了关键概念在理论体系中的位置、作用以及相互之间的关系。这种拓展为本文开

启了全新的研究视角，提供了独特的思考方向，对推动该领域理论的持续进步有着不可

忽视的作用。因此让注册会计师明确自己的责任，对失职