《银行会计》课件_第三章.ppt

第一节第二节第三节第四节第三章会计凭证的填制与传递华东师范大学出版社中等职业教育分社目录华东师范大学出版社中等职业教育分社银行会计（第二版）会计凭证的意义和作用会计凭证的分类会计凭证的基本要素和填制要求会计凭证的审查、传递和保管第二章会计凭证的填制与传递第二章会计凭证的填制与传递一、会计凭证的意义会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，并能作为记账依据的书面证明。为了保证银行会计人员记账信息的合法、真实，在任何一项经济业务发生以后，均应由执行或完成该项任务的有关人员填制或取得能证明经济业务内容和金额的凭证;所有会计凭证还必须经过相关部门有关责任人员审核无误后，才能作为记账的依据。会计凭证是办理各项经济业务最具法律效力的凭据，编制会计凭证是银行会计核算工作的起点。第一节会计凭证的意义和作用二、会计凭证的作用（一）保证会计信息的合法与真实（二）有利于加强经济责任制（三）为事后审核提供了充分的依据第一节会计凭证的意义和作用一、原始凭证（一）原始凭证的含义（二）原始凭证的种类1.外来原始凭证2.自制原始凭证第二节会计凭证的分类二、记账凭证（一）记账凭证的含义（二）记账凭证的种类1.按填制的方式不同分类（1）单式记账凭证（2）复式记账凭证2.按使用的范围不同分类（1）基本记账凭证（2）特定记账凭证第二节会计凭证的分类一、会计凭证的基本要素尽管会计凭证的种类不少，格式各异，但都必须具备下列基本要素①填制单位的名称；②会计凭证的名称；③会计凭证的编号；④会计凭证的填制日期（以特定凭证代替传票时，还应注明记账日期）；⑤经济业务的内容摘要，即对经济业务的简要说明；第三节会计凭证的基本要素和填制要求⑥收付款人的户名、账号和开户银行的名称；⑦货币符号和大小写金额；⑧附原始凭证的张数；⑨会计分录；⑩填制单位或部门有关人员的签章和按规定应加盖的单位印章。第三节会计凭证的基本要素和填制要求二、会计凭证的填制要求（一）基本要素齐全，内容完整（二）记录真实准确，合法合理（三）书写字迹清楚，整洁规范（四）业务手续完备，填制及时（五）不得随意涂改，防止差错第三节会计凭证的基本要素和填制要求一、会计凭证的审查（一）审查凭证的关联性（二）审查凭证的合法性与合理性（三）审查凭证的有效性（四）审查凭证的准确性和完整性第四节会计凭证的审查、传递和保管二、会计凭证的传递（一）会计凭证传递的程序（二）会计凭证传递的原则1.正确及时地传递会计凭证2.现金收入业务必须“先收款，后记账”3.现金付出业务必须“先记账，后付款”4.转账业务必须“先付后收”5.联行间或银行内部凭证不得交由客户传递第四节会计凭证的审查、传递和保管三、会计凭证的保管会计凭证是重要的经济资料和会计档案，各单位在完成经济业务手续和登记账簿后，必须按规定立卷归档，形成会计档案资料，妥善保管，以备日后随时查阅。第四节会计凭证的审查、传递和保管第一节第二节第三节第四节第三章会计凭证的填制与传递华东师范大学出版社中等职业教育分社目录华东师范大学出版社中等职业教育分社银行会计（第二版）