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学校食堂财务管理制度

一、总则

为规范学校食堂财务管理，保障师生饮食安全，提高资金使用效益，依据《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》《学校食品安全与营养健康管理规定》等相关法律法规，结合本校实际情况，制定本制度。本制度适用于学校食堂所有经济活动的财务收支、成本核算、物资管理等工作，旨在确保食堂财务工作合法合规、公开透明，为师生提供安全、优质、高效的餐饮服务。

二、管理职责与分工

（一）学校管理层职责

校长为食堂财务管理第一责任人，负责统筹食堂财务工作，审批重大财务事项（单笔支出超5000元或年度预算调整）。

分管副校长负责监督食堂日常财务运行，审核月度收支报表及成本分析报告。

（二）财务部门职责

设立食堂独立账套，配备专职或兼职会计、出纳，实行钱账分离。

负责资金收付、账务核算、票据管理，定期编制财务报表并提交学校财务处备案。

（三）食堂管理组职责

制定食材采购计划，审核供应商资质，监督物资验收及库存管理。

统计每日就餐人数，核算食材消耗，配合财务部门完成成本分析。

三、预算管理

（一）预算编制

时间要求：每年11月启动下一年度预算编制，12月底前完成审批。

编制内容：涵盖食材采购、设备购置、人员薪酬、水电燃气等全部收支项目。

流程：食堂管理组提交初步预算→财务部门审核调整→分管副校长审批→校长办公会审议通过。

（二）预算执行与调整

严格按预算执行，严禁超支；特殊情况需调整预算时，需提交书面申请，经校长办公会批准后执行。

每月对预算执行情况进行分析，形成《食堂预算执行报告》，报送校领导及相关部门。

四、收入管理

（一）收入范围

学生餐费：按学期或月度收取，收费标准需经物价部门备案并公示。

教职工餐费：按实际就餐次数结算，采用预充值或后付费方式。

其他收入：如承包费、废品变卖收入等，须全额纳入食堂账户。

（二）收费管理

收费方式：统一通过学校财务系统收取，开具财政监制票据，严禁现金私收。

退费管理：学生因休学、转学等原因需退餐费的，由班主任审核后，5个工作日内完成退费。

五、支出管理

（一）支出分类与审批

日常支出：单笔金额≤1000元，由食堂负责人审批；1000-5000元，需分管副校长审批；＞5000元，校长审批。

专项支出：设备采购、大型维修等项目，需纳入学校政府采购流程，按相关规定执行。

（二）支出规范

食材采购：

实行定点采购，与具备资质的供应商签订合同，明确质量标准、价格及结算方式。

零星采购需两人以上同行，留存购物小票、收据等原始凭证。

人员薪酬：按学校核定的工资标准发放，经食堂负责人、财务部门审核后，通过银行代发。

票据要求：所有支出须取得合法合规票据（增值税发票、收据等），注明采购内容、数量、单价及经手人签字。

六、成本核算与控制

（一）成本核算方法

采用“品种法”核算成本，按食材、人工、水电、设备折旧等分类归集费用。

每月末盘点库存食材，根据“期初库存+本期采购-期末库存=本期消耗”计算实际成本。

（二）成本控制措施

建立食材消耗定额标准，定期分析食材利用率，杜绝浪费。

每学期开展成本分析会，对比预算与实际支出，找出差异原因并制定改进措施。

七、物资采购与库存管理

（一）采购管理

供应商管理：

每年对供应商进行资质审查，包括营业执照、食品经营许可证、质检报告等。

实行供应商黑名单制度，对提供劣质食材的供应商永久禁用。

采购流程：

申购：食堂管理组根据库存及需求提交采购申请。

审批：按支出审批权限逐级审核。

采购：选择性价比最优的供应商，批量采购需签订合同。

（二）库存管理

验收制度：食材到货后，由验收员、保管员共同核对数量、质量，留存验收记录。

仓储管理：分类存放食材，遵循“先进先出”原则，定期检查库存，防止过期、变质。

盘点制度：每月末进行全面盘点，做到账实相符；盘盈盘亏需查明原因，按规定处理。

八、财务监督与公开

（一）内部监督

财务部门定期对食堂账目进行审计，重点核查收支真实性、票据合规性。

食堂管理组每月公示收支明细、食材采购价格，接受师生监督。

（二）外部监督

主动接受教育、财政、市场监管等部门的检查指导，及时整改问题。

每学年聘请第三方审计机构对食堂财务进行专项审计，并公开审计报告。

九、财务档案管理

妥善保管会计凭证、账簿、报表、合同等资料，按规定期限归档（会计凭证保存30年，账簿及报表永久保存）。

电子财务数据需定期备份，确保数据安全，严禁擅自修改或删除。

十、附则

本制度由学校财务处负责解释，未尽事宜按国家相关法律法规执行。

本制度自发布之日起施行，原有食堂财务规定与本制度不一致的，以本制度为准。

[学校名称][发布日期]