资金管理知识-140 浅探企业集团收支两条线资金管理模式.pdf

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两条线资金管理模式

王轩周卫红甘肃农业职业技术学院经济管理系750020

001l_000-_l收付活动都集中在企业的财务部门，各1取得收入不再直接挂钩，由财政部门根

收两条绒是头行资金巢管理的奄效分支机构或子公司不单独设立帐号，一f据相关支出定额标准核定，并按照部门

方式是实行全面预算管理和建立企业内部f切现金支出都通过财务部门付出，现金f预算管理要求，实行预算内、外统筹安

控制帝4度的基础≯本文从大型企业集团角度J收支的批准权高度集中在经营者，或者}排。对行政事业性收费和罚没收入实行

出爱’糠谴兵器企韭象圈寺j毛的可行性＼经营者授权的代表手中。“收支两条线”管理，其目的是为了消

＆扭运贰奇要强惫解头‘R邈|而企业

2．拨付备有金方式。指企业按照一定{除行政事业单位坐收坐支行为，堵塞预

繁固速收史两条绒资垒罐理粳天糙电_些

的期限统拨给所属分支机构和子公司一定算外资金管理漏洞，是党中央、国务院

粗浅的建议；|。。＼

鳓000000毒f数额的现金，各分支机构或子公司现金J着眼于从源头上预防和治理腐败作出的一

支出后，持有关凭证到企业财务部报销J项重要举措，是公正执法、依法行政的

企业榘落3I收支两条线”；资金集中管理--f

以补足备用金。重要保证，是增强政府财力、加强宏观

3．设立结算中心方式。指在企业集团1调控的重要手段。“收支两条线”可将

内部设立结算中心，办理内部各成员或收入与支出两个资金流分开，便于对资

分公司现金收付和往来结算业务，如集I金的考核、监督与控制，因此它是财政

中管理各成员或分公司的现金收入；统一部门实行的一种有效的财政资金管理办

拨付各成员或分公司因业务需要所需的货法。

币资金，统一对外筹资，办理各分公司l企业集团为了实现公司资金集中管

之间的往来结算等。理，针对企业集团管理的特点，借鉴这

4．设立内部银行方式。内部银行是将一做法，将之用于企业内部资金管理，

社会银行的基本职能与管理方式引入企业即所属分公司全部收入按规定上交公司本

内部管理机制而建立起来的一种内部资金f部，不得留存和坐支；所有支出由公司

管理机构，主要职责是进行企业或集团f本部根据预算下拨，收支差额留存公司

内部日常的往来结算和资金调拨、运J本部，由公司本部集中使用。据有关报

筹。道一些大型企业集团就已经实行了“收

5．设立财务公司方式。财务公司是一f支两条线”的资金管理模式，他们的主

种经营部分银行业务的非银行金融机构。要做法可以归纳为“集中资金、统一支